(423) 24-25-600 Пн-Пт, с 09.00 до 18.00

Видеосеминары и видеоконференции Открытая видеоконференция Видео-бератор Консультант Территория права Актуальный комментарий Обзоры Газета ВИП Приморский выпуск Семинары и тренинги Главная книга Интервью на заданную тему




Анонс
АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 09.
дата подписания номера – 20.04.2018.
 
ДИАЛОГ
 
Н.В. Костромина, О.И. Прыгова, Отделение ПФР по г. Москве и Московской области: «Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обычно оформление пенсии — забота самого будущего пенсионера. Но определенную роль в этом процессе играет и работодатель. В чем она заключается, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. Из интервью вы узнаете, нужно ли подавать в ПФР списки работников — будущих пенсионеров, а также получите ответы на вопросы, связанные с представлением формы СЗВ-СТАЖ на таких работников.
 
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
 
Директор-участник не отчитывается о подотчетных средствах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда директор организации еще и ее единственный участник, он может счесть, что вправе тратить деньги компании по своему усмотрению. Получая средства под отчет, он расходует их на собственные нужды. Либо тратит деньги с корпоративной карты, как ему вздумается. Но это влечет серьезные негативные последствия.
 
Аванс заплатили, а товар не получили: что с налогами
ОСН
Бывает, что сотрудничество с контрагентом после перечисления ему аванса через какое-то время прекращается по той или иной причине. У нашего подписчика один контрагент обанкротился, другой кормил завтраками, а потом пропал. Мы разобрались, когда в такой ситуации уплаченный аванс можно учесть в «прибыльных» расходах как безнадежный долг и что делать с авансовым НДС, принятым к вычету.
 
Региональные льготы по движимым ОС старше 3 лет
ОСН/ЕСХН
С 2018 г. федеральная льгота для движимых ОС стала региональной и действует, только если власти субъекта приняли закон об этом. Причем регионам дали возможность вводить дополнительную льготу для движимых ОС, с даты выпуска которых прошло не более 3 лет. На страницах ГК читатели найдут ответ на вопрос, как работает эта льгота.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/9/3512-regionalinie_ligoti_po_dvizhimim_starshe_3_let.html
 
ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги
УСН
Читатели попросили нас разобрать вполне житейскую ситуацию. Муж занимается предпринимательством, а у его жены в собственности есть нежилое помещение, которое супруги хотят сдавать в аренду. Мы разложили все по полочкам, рассмотрев два варианта: когда помещение приобретено в браке и до брака.
 
ВЫКУПНОЙ ЛИЗИНГ
 
Лизинговый учет в вопросах и ответах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Можно ли применить в отношении предмета лизинга амортизационную премию или инвестиционный вычет? Что меняется в учете лизингополучателя после выкупа имущества? Может ли начисленная амортизация превысить сумму лизинговых платежей? Как при выкупном лизинге определить СПИ? «Учетные» вопросы о лизинге изучаем в серии статей свежего номера ГК.
 
ОТЧЕТНОСТЬ
 
Сделки на контроле ФНС: как и когда о них отчитаться
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 21 мая 2018 г. российские организации и предприниматели, совершавшие в 2017 г. контролируемые сделки, должны уведомить свою ИФНС о таких сделках. Но прежде нужно понять, были ли у вас в принципе сделки, которые могут попасть в разряд контролируемых.
 
Что делать с ошибками при подтверждении вида деятельности в ФСС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Все организации (кроме работающих первый год) не позднее 16.04.2018 должны были сдать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, для установления им тарифа взносов «на травматизм» на текущий год. Мы разобрались, что делать, если компания опоздала с подачей документов или обнаружила в них ошибку уже после установления повышенного тарифа.
 
Нюансы заполнения «прибыльной» декларации
ОСН
«Прибыльная» отчетность за прошлый год уже позади, многие сдали и квартальную, но заполнение декларации по-прежнему вызывает трудности у наших читателей. Отражение страховых взносов, курсовых разниц, задолженностей периода применения упрощенки — на эти и другие вопросы мы ответили в свежем номере ГК.
 
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
 
Злободневные вопросы о расчетах с работниками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце марта мы провели очередную интернет-конференцию, посвященную тому, как правильно рассчитываться с работниками в тех или иных случаях. Вопросы были самые разные и касались не только зарплаты. Предлагаем вашему вниманию первую порцию ответов.
 
Федеральный МРОТ опять подрос
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 01.05.2018 работникам надо платить не менее 11 163 руб. за полностью отработанный месяц. Повлияет новый МРОТ и на минимальный размер отпускных, командировочных, некоторых пособий и иных выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка.
 
Ошибки в СЗВ-М: пенсию заплатит работодатель?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если компания готова доплачивать своим работникам к пенсии, это прекрасно! Но иногда участвовать в выплате пенсии приходится принудительно. Ведь ПФР заставляет работодателей возвращать суммы, излишне выплаченные пенсионерам в результате ошибок в СЗВ-М. Между тем в некоторых переплатах сотрудники Пенсионного фонда виноваты сами.
 
Увольнение по взаимному согласию
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Последнее время увольнение по соглашению сторон встречается все чаще. Ведь в этом случае работодатель обходится минимальным количеством бумаг и максимально защищен от возможных претензий экс-работника. Однако с увольнением по этому основанию беременной женщиной не все так просто...
 
Работник трудился в командировке в свой выходной
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При расчете среднего заработка некоторые периоды и выплаты не учитываются. Но иногда внутри этих периодов работнику выплачивается не только средний заработок. Как поступать с неоднозначными выплатами — мнения расходятся. Читайте наши рекомендации на страницах ГК.
 
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
 
Как уведомить ИФНС о смене директора фирмы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На сообщение в ИФНС о смене директора отведено всего лишь 3 дня. Чтобы нового шефа не оштрафовали за просрочку, форму для изменения сведений в ЕГРЮЛ нужно сдать вовремя и без ошибок. Налоговики обрабатывают такие формы машинным способом, поэтому требования по их заполнению весьма специфичны.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/9/3513-kak_uvedomiti_ifns_o_smene_direktora_kompanii.html
 
Паспорт сделки: закон сильнее валютной инструкции
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Валютные правила требуют в течение 30 рабочих дней уведомить банк, который ведет ваш ВЭД-контракт, о любом изменении сведений в ЕГРЮЛ. Но если фирма изменила организационно-правовую форму из-за поправок в Гражданский кодекс (например, из АО/ЗАО превратилась в ПАО/НАО), то сообщать об этом факте в банк в названный срок не обязательно. Подробности — в первом майском номере журнала.
 
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
 
Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ?
Если вы нерезидент, то при продаже квартиры в России должны будете заплатить НДФЛ по ставке 30%. И не важно, как долго вы владели недвижимостью. Ведь все налоговые преференции распространяются только на резидентов.
 
Как супругам заявить НДФЛ-вычет на покупку квартиры
Имущество, приобретенное в браке, — общая собственность обоих супругов, если только между ними не заключен брачный договор. Поэтому имущественный вычет может заявить даже тот супруг, на которого право собственности на жилье не оформлялось. Для этого в ИФНС нужно подать заявление о распределении вычета.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Путевки для работников: что с налогами
- Выплаты директору-учредителю: разбираемся со страховыми взносами
- Необязательная 3-НДФЛ
- Калейдоскоп НДС-вопросов
- Какие могут быть претензии к графику отпусков

 
АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 08.
Дата подписания номера – 06.04.2018 г.
 
ДИАЛОГ
 
И.И. Шкловец, Роструд: «Срочный договор у “малышей”: считаем работников»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Иногда заключать трудовой договор с работником на срок можно независимо от характера предстоящей работы, просто по соглашению сторон. В частности, это касается ряда сфер малого бизнеса с небольшой численностью работников. А как ее правильно посчитать, разъяснил заместитель руководителя Роструда.
 
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
 
Подотчетник не отчитался: что с НДФЛ и взносами
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если подотчетник отказывается возвращать истраченные средства, а руководитель проспал срок удержания, то деньги становятся собственностью работника. То есть доходом, полученным от работодателя. Бухгалтеру в такой ситуации нужно вовремя удержать НДФЛ и начислить взносы.
 
Выплаченные дивиденды вернулись: что делать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Участник или акционер не сообщил обществу об изменении своих платежных реквизитов. И АО или ООО перечислило дивиденды не на тот счет. В итоге деньги вернулись обратно обществу. А раз дивиденды не выплачены, то нет и оснований для удержания НДФЛ. Разбираемся, как в такой ситуации нужно скорректировать учет.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/8/3481-viplachennie_dividendi_vernulisi_chto_delati.html
 
Обеды для сотрудников: начисляем взносы?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Судебные споры о доначислении взносов на оплату питания работников обычно выигрывают компании. Но все судебные решения приняты по периодам до 2017 г., когда уплата взносов регулировалась Законом № 212-ФЗ. А по НК практики нет. Потому Минфин стоит на своем: если питание не предусмотрено законом, оно облагается взносами.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/8/3482-obedi_dlja_sotrudnikov_nachisljaem_vznosi.html
 
ФСС отказал в зачете пособия: подавать ли уточненку по РСВ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
После того как организация сдаст расчет по взносам в ИФНС, налоговики направляют в отделение ФСС данные о расходах на соцстраховские пособия для подтверждения. Но по итогам проверки ФСС может не принять к зачету какие-то суммы пособий. О том, к каким доначислениям это приводит и можно ли от них отбиться, — в нашей статье.
 
Вычет НДС у продавца при возврате товара упрощенцем
ОСН/УСН
Покупатель, применяющий упрощенку, купил товар у организации, находящейся на общей системе налогообложения. Затем по той или иной причине вернул этот товар. При таком возврате счет-фактуру упрощенец выставлять не обязан. Однако это не помешает продавцу заявить НДС к вычету.
 
Нотариальные расходы в налоговом учете
ОСН
Часть денег нотариусы берут как тариф (госпошлину), а часть — как плату за услуги технического характера. С 2017 г. правила определения стоимости таких услуг изменились. Об этом нужно знать, чтобы не иметь потом с инспекцией споров по учету нотариальных расходов.
 
Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
ЕНВД/ПСН
ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, с 2018 г. могут уменьшить налог на расходы на покупку онлайн-ККТ. ФНС разъяснила особенности такого вычета в некоторых ситуациях. В частности, в каком периоде его заявлять, как определить его сумму при покупке нескольких кассовых аппаратов и не потеряется ли вычет при смене спецрежима.
 
ОТЧЕТНОСТЬ
 
Исправляем ошибки в бухотчетности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обнаружили ошибку в бухгалтерской отчетности? Самое время ее исправить. А правила исправления зависят прежде всего от того, насколько ваша ошибка существенна.
 
Отражать ли в РСВ-2018 возмещение расходов на пособия-2017
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если по итогам года пособия оказались больше начисленных взносов на ВНиМ, можно попросить у отделения ФСС возместить сумму превышения. А когда отделение ФСС перечислит ее на расчетный счет, надо эту сумму отразить в РСВ. Но нужно ли так делать, если в 2018 г. из ФСС получены деньги в возмещение пособий 2017 г.?
 
Матвыгода от экономии на процентах по-новому
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 января 2018 г. матвыгода от экономии на процентах облагается НДФЛ по новым правилам. Это нужно учесть тем организациям и ИП, которые выдали физлицам займы с льготной ставкой процента или без процентов. Мы проанализировали новые правила, которые нужно применять уже при составлении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 г., и делимся выводами с вами.
 
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
 
Тест: особенности работы у предпринимателя
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
У работодателя-ИП есть свои особенности. Так, он вправе предусмотреть в трудовых договорах дополнительные основания для увольнения, в некоторых случаях нанимать работников по срочному договору. Но при этом важно не нарушить другие нормы ТК. Пройдите наш тест и узнайте, насколько хорошо вы знакомы с нюансами работы у ИП.
 
Что делать, если работник принес липовый больничный
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Поддельные больничные, увы, не редкость в наши дни. Поэтому принять элементарные меры предосторожности стоит любому бухгалтеру. Из нашей статьи вы узнаете, как выявлять липу и корректировать учет, если вы ее просмотрели. А также как разобраться с работником-обманщиком в рамках закона.
 
Трудовые договоры: что вызывает вопросы у трудинспекторов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если при оформлении трудового договора в него не включили какие-то из обязательных условий, то договор все равно действует. Несмотря на это, их лучше внести. Ведь если трудинспектор увидит, что необходимых условий недостает, он может вынести предписание или оштрафовать работодателя.
 
Как выглядит дискриминация при подборе персонала
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Дискриминация в трудовой сфере запрещена. Объявление о вакансии с указанием пола или возраста соискателя грозит работодателю штрафом. А отказ в приеме на работу, к примеру из-за «неподходящего» места жительства кандидата, может привести к спору в суде. Но избежать таких последствий можно, если правильно формулировать свои требования в объявлениях и основания отказа в приеме на работу.
 
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
 
Что указать в платежке, чтобы не вызвать подозрений у банка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
«Антиотмывочные» банковские требования весьма строги, поэтому подозрения могут вызвать даже самые обычные перечисления средств со счета. Чтобы случайно не попасть в черный список ЦБ, важно всегда грамотно указывать в платежке назначение перевода. Разбираемся, что именно надо писать в различных хозяйственных ситуациях.
 
Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Деньги, полученные от предпринимательской деятельности, ИП вправе тратить как угодно. Может приобрести на них новый товар для бизнеса, а может отправиться в путешествие. Но при перечислении ИП денег на свою платежную карту банк может усмотреть в этом попытку незаконного обналичивания и отказать в проведении операции.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
 
- Лизинговый учет в вопросах и ответах
-  Как уведомить ИФНС о смене директора фирмы
- Ошибки в СЗВ-М: пенсию заплатит работодатель?
- Тонкости заполнения «прибыльной» декларации
- Нюансы увольнения беременных по соглашению сторон
 

 
АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 07.
Дата подписания номера – 23.03.2018
 
ДИАЛОГ
 
Ю.А. Куковская, ФНС России: «ККТ-проверки: быть или не быть»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обновленный Закон о ККТ наделил налоговиков новыми полномочиями в части кассовых проверок. К примеру, теперь к их компетенции относится проведение контрольной закупки. Подробности мы уточнили у специалиста ФНС.
 
А.В. Сорокин, Минфин России: «Налог на имущество организаций для плательщиков ЕСХН»
ЕСХН
С этого года у плательщиков ЕСХН появилась обязанность уплачивать налог на имущество по ОС, не задействованным в производстве, переработке или реализации сельхозпродукции. Как применять новое правило на практике, разъяснил представитель Минфина.
 
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
 
Налоговые последствия материальной помощи работникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Однако если ее оказание предусмотрено, например, коллективным договором, то работодатель уже взял на себя обязательства по ее выплате. При этом не нужно забывать и о налогах.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/7/3455-nalogovie_posledstvija_materialinoj_pomoschi_rabotnikam.html
 
Считаем налог по автотранспорту в 2018 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Размер транспортного налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству исходя из налоговой базы, умноженной на ставку налога. Однако в некоторых случаях в эту формулу добавляются специальные коэффициенты.

Можно ли списать долг, по которому срок исковой давности не истек
ОСН
Долги в налоговом учете признаются безнадежными по различным основаниям. Самое простое — это истечение срока исковой давности. Если же он еще не истек, для признания долга безнадежным должны выполняться определенные условия.
 
ОТЧЕТНОСТЬ
 
На повестке дня — заполнение РСВ за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
За последнее время Минфин и ФНС выпустили немало разъяснений, касающихся заполнения расчета по страховым взносам. Мы собрали наиболее интересные и полезные из них и предлагаем вам с ними ознакомиться.
А в другой нашей статье вы найдете ответы эксперта ГК на вопросы читателей, посвященные заполнению РСВ.
 
Что учесть при составлении 6-НДФЛ за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Составляя расчет, обратите внимание на особенности отражения выплат, характерных для начала года. И не забудьте, что в некоторых случаях в расчет за I квартал должны попасть прошлогодние доходы и/или исчисленный с них налог.
 
Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Для установления тарифов взносов «на травматизм» все организации должны ежегодно подтверждать своему отделению ФСС основной вид деятельности. Причем это подтверждение вызывает немало вопросов. Ответы на некоторые из них вы найдете в свежем номере.
 
Готовимся к сдаче «имущественной» отчетности за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как рассчитать налог на имущество по помещению, если неизвестна его кадастровая стоимость? Нужно ли платить налог с квартиры, если она не включена в «кадастровый» перечень? Об этом и не только в апрельском номере.
 
Льгота-2018 по налогу на движимое имущество
ОСН
С 2018 г. льгота в отношении движимых ОС из федеральной стала региональной. Одни субъекты РФ продлили ее действие на своей территории, другие ограничились понижением ставки. Третьи, и их большинство, полностью отказались от каких-либо преференций при налогообложении такого имущества. Как следствие, изменился и порядок отражения движимых ОС в авансовом расчете по налогу на имущество.
 
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
 
Тест: как правильно перечислять зарплату сотрудникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как поступить, если работник каждый месяц приносит заявление с новыми банковскими реквизитами для перечисления ему зарплаты или просит одну часть зарплаты выдавать наличными, а вторую перечислять на карту? Пройдите наш тест и проверьте свое знание правил поведения в нестандартных «зарплатных» ситуациях.
 
Работник стал нерезидентом: удерживаем долг по НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если работник из-за длительного пребывания за рубежом стал нерезидентом, НДФЛ с его доходов, полученных в текущем году, надо пересчитать по ставке 30%. Но при этом нужно помнить об ограничениях по удержанию.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/7/3456-rabotnik_stal_nerezidentom_douderzhivaem_ndfl.html
 
Сравниваем средний месячный заработок с МРОТ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Во всех случаях, когда за работником сохраняется средний заработок (отпуск, командировка и т. д.), необходимо, чтобы за месяц он был не меньше федерального МРОТ. При этом не забудьте учесть определенные нюансы.
 
Оплачиваем выезд в командировку в выходной
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если работник выезжает в командировку в нерабочий день, то это время подлежит оплате как за работу в выходной. Причем по правилам работодателю нужно подсчитать фактическое время, затраченное работником в выходной день. Следовательно, это нужно делать и в отношении времени выезда в командировку.
 
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
 
Минфин в погоне за безнадежными недоимками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у вас есть задолженность по налогам (пеням, штрафам), срок взыскания которой давно прошел, не спешите расслабляться. Минфин, как ему кажется, нашел в НК лазейку, позволяющую такую задолженность взыскать.
 
Банковский надзор за вашим НДС
ОСН
Очередная порция рекомендаций ЦБ по выявлению банками сомнительных операций посвящена НДС. Но эти рекомендации не учитывают ни особенностей расчета НДС, ни правил его уплаты в бюджет. А значит, под подозрение могут попасть даже добропорядочные организации и ИП.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
 
- Что делать, если работник принес липовый больничный
- Что указать в платежке, чтобы не вызвать подозрений у банка
- Подотчетник не отчитался: что с НДФЛ и взносами
- Исправляем ошибки в бухотчетности
- Нотариальные расходы в налоговом учете
 

АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 06,
дата подписания номера – 07.03.2018 г.

ДИАЛОГ
 
А.Ю. Полякова, ФНС: «Безопасная доля вычетов по НДС»
ОСН
Высокая доля НДС-вычетов — фактор, который может привести к пристальному вниманию проверяющих и даже к выездной проверке. Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? Об этом — в нашем интервью.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/6/3430-bezopasnaja_dolja_vichetov_nds.html
 
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
 
Зарубежные командировки: оформление, суточные, расходы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как направить работника в командировку за границу? Как пересчитывать в рубли валютные расходы? Какие налоги и взносы надо платить со сверхнормативных суточных? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.
 
Дивиденды в 2018 г.: без сучка, без задоринки
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ООО и АО, выплачивающие дивиденды своим участникам, являются налоговыми агентами по налогу на прибыль и НДФЛ. Поэтому во избежание санкций со стороны ИФНС важно все сделать правильно. Например, распределять прибыль на дивиденды не чаще чем раз в квартал, а при передаче имущества в счет выплаты дивидендов уплатить налоги как при его реализации.
А о том, как отчитаться о выплаченных дивидендах, читайте в рубрике «Отчетность».
 
Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН
УСН
Недавно на сайте ФНС был опубликован очередной обзор правовых позиций КС и ВС по вопросам налогообложения. Один из его пунктов наверняка заинтересует предпринимателей, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы». Ведь говорится в нем о порядке расчета 1%-х взносов ИП за себя.
 
ОТЧЕТНОСТЬ
 
Коротко об изменениях, влияющих на квартальную отчетность
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Мы напомнили о важных новшествах, о которых следует знать при составлении отчетности за I квартал по страховым взносам, НДФЛ, НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, «упрощенному» и транспортному налогу.
 
Сдаем 4-ФСС за I квартал: общее и частности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Скоро начнется весенняя отчетная кампания по налогам и взносам 2018 г. Одна из форм отчетности, которую должны будут сдавать бухгалтеры, — расчет 4-ФСС. А значит, пора вспомнить особенности заполнения, сроки, а также способы сдачи расчета. Мы решили сделать это, ответив на вопросы наших читателей.
 
Алгоритм исправления ошибок в сведениях о стаже за 2017 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Персонифицированные сведения о стаже застрахованных за 2017 г. подают в ПФР по новой форме СЗВ-СТАЖ. Исправлять ошибки, как выявленные ПФР при приеме отчета, так и обнаруженные позднее самим страхователем, нужно также с использованием новых форм. Их несколько. Выбор той или иной формы зависит от характера ошибки.
 
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
 
Электронный больничный на практике
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Электронные листки нетрудоспособности могут применяться повсеместно на территории РФ. А в декабре появились правила информационного взаимодействия между ФСС, работодателями и медорганизациями. Формально условия для добровольного перехода на электронку созданы. Но бизнес не торопится его совершить.
 
Зарплатная просрочка: может длиться, может не длиться
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Выявленная при проверке трудинспекцией невыплата зарплаты — это повод для серьезного штрафа как для компании, так и для ее руководителя. Причем наказать могут, даже когда задолженность перед сотрудником уже погашена.
 
Оплачиваем добросовестный труд, переработки и штрафы работников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если компания выплачивает к празднику разовую премию, не связанную с трудовыми результатами, налоговики могут исключить ее из расходов. Зато страховые взносы на такую выплату можно не начислять. Во избежание споров с проверяющими или с работниками четче формулируйте основания премирования и депремирования в локальных актах.
 
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
 
Как пояснить налоговикам выплату низкой зарплаты
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компания должна выплачивать зарплату не ниже федерального МРОТ, а если в субъекте РФ установлена своя, повышенная «минималка», то ориентироваться нужно на нее. Для налоговиков низкая зарплата — первый сигнал о том, что организация доплачивает работникам в конвертах, то есть занижает НДФЛ и страховые взносы. Как грамотно ответить на вопросы проверяющих, читайте в нашей статье.
 
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
 
Как выйти из черного банковского списка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Те организации и ИП, которые попали в банковский черный список, столкнулись либо с невозможностью дальнейшего банковского обслуживания, либо с существенными ограничениями. С 30 марта вступят в силу поправки, предусматривающие порядок, позволяющий выйти из черного списка.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/6/3431-kak_vijti_chernogo_bankovskogo_spiska.html
 
Договор с управляющей компанией: нюансы содержания
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Передача полномочий директора управляющей организации на упрощенке — законный способ оптимизировать издержки. Это позволяет сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, которые должны перечисляться с зарплаты директора. И при ОСН стоимость услуг на управление можно включить в расходы. Тем не менее налоговики продолжают традиционно «не любить» использование управляющих организаций и при проверке досконально изучают всю документацию, относящуюся к их услугам.
 
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
 
Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы
Если в прошлом году вы продали квартиру или машину, которые были у вас в собственности меньше 3 лет, или сдавали в аренду имущество, то сейчас надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, самостоятельно исчислить и уплатить налог. При продаже имущества, как правило, можно заявить расходы или вычеты. С этим обычно много вопросов.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Отчетность за I квартал 2018 г.: расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и т. д.
- Минфин в погоне за безнадежными недоимками
- Налоговые последствия материальной помощи работникам
- Оплачиваем выезд в командировку в выходной
 

АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 05,
дата подписания номера – 16.02.2018

 ДИАЛОГ
 
Ю.А. Куковская, ФНС России: «Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо или наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? За ответами на каверзные вопросы по применению онлайн-ККТ мы обратились к специалисту ФНС.
 
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
 
Обзор ФНС по решениям высших судов за IV квартал 2017 года
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговая служба выбрала для своего Обзора позиций высших судов несколько интересных решений. Мы расскажем о тех из них, которые еще не рассматривали: о вычете НДС при завышенной цене импортированного товара, о льготной ставке налога на имущество для электрооборудования и т. д.
 
НДФЛ при списании безнадежных долгов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце прошлого года в НК внесли изменения, касающиеся даты определения дохода при списании безнадежных долгов граждан. И читатели попросили уточнить, как специалисты налоговой службы будут применять новую норму, если организация списывает в 2018 г. безнадежные долги граждан, которые с ней не взаимозависимы.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/5/3400-ndfl_pri_spisanii_beznadezhnikh_dolgov.html
 
Коммерческий кредит покупателю: особенности учета
ОСН/УСН
При заключении договора стороны нередко предусматривают в нем отсрочку (рассрочку) платежа. Но обратной ее стороной обычно оказывается увеличение стоимости товаров (работ, услуг). Либо в договоре указывают условие о предоставлении коммерческого кредита. Мы рассмотрели, создает ли оно какие-либо сложности в учете сторонам договора.
 
Можно ли выбрать ставку НДС при экспорте товаров в ЕАЭС?
ОСН
С 2018 г. экспортеры могут отказаться от применения ставки НДС 0% при экспорте товаров, а также выполнении некоторых работ и оказании услуг, связанных с таким экспортом. Однако если ваш будущий покупатель находится в государстве, входящем в ЕАЭС, налог придется исчислять в особом порядке.
 
Материальные расходы при УСН: на что Минфин дает добро
УСН
Тем, кто применяет «доходно-расходную» УСН, разрешено уменьшать налоговую базу только на расходы из закрытого перечня. В нем фигурируют и материальные расходы, но, поскольку их список открытый, велик соблазн отнести к ним все подряд. Однако этого делать не стоит.
 
Возмещение расходов по суду: учет на УСН
УСН
Судебные разбирательства нередко заканчиваются тем, что по решению суда один из участников дела возмещает другому его затраты. К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб. Мы рассказали, как возмещения такого рода должны учитывать упрощенцы.
 
Начало года на патенте: актуальные вопросы
ПСН
Можно ли пересчитать налог при ПСН, если после получения патента внесли изменения в региональный закон? Как быть с налоговыми каникулами, если между сроками действия патентов был перерыв из-за того, что в конце года пришлось применять иной налоговый режим? В начале года у предпринимателей на ПСН много животрепещущих вопросов.
 
ОТЧЕТНОСТЬ
 
Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В этом номере ГК мы ответили на несколько вопросов, возникших при подготовке справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ за 2017 г. Они связаны как с последними новшествами (новые коды, освобождение от налога некоторых доходов 2017 г.), так и с уже давно действующими правилами.
 
Готовимся к сдаче «имущественной» декларации за 2017 год
ОСН
Нужно ли отчитываться по налогу на имущество по самортизированному ОС, относится ли машино-место к льготируемому имуществу, когда можно применять оспоренную кадастровую стоимость — подобные вопросы возникают у бухгалтера при подготовке годовой декларации. Смутить также может тот факт, что налог по году получается к уменьшению.
 
Налог при УСН за 2017 год: расчет, уплата, отчетность
УСН
У организаций, применяющих упрощенку, осталось не так много времени для уплаты налога при УСН за 2017 г. и представления декларации за этот же период, у предпринимателей — на месяц больше. Ответы на вопросы наших читателей помогут вам вспомнить некоторые правила расчета налога и порядок заполнения декларации по нему.
  
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
 
Разъяснения Роструда: что нового?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Роструд взял за правило ежеквартально публиковать обширные доклады по трудовым вопросам. Делается это с целью профилактики нарушений в трудовой сфере в условиях реформы контрольной и надзорной деятельности. Наиболее интересны, на наш взгляд, в этих докладах ответы на вопросы, с некоторыми из них мы вас и познакомим.
 
Параллельные миры: работа и «детский» отпуск
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у работницы есть ребенок в возрасте до полутора лет, она вправе и работать, и получать пособие по уходу за ребенком. Но рабочее время такой сотруднице нужно сократить, причем не на 5—10 минут в день. Или перевести ее на работу на дому.
 
Отзыв из отпуска — это разделение его на части
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нельзя отзывать из отпусков льготные категории работников. Но есть еще один случай запрета, который не назван в ТК прямо, но следует из его норм. Если любой работник использует неделимую 14-дневную часть отпуска, то отозвать его нельзя, даже если он сам не против.
 
Если сотрудник допущен к работе лицом, на то не уполномоченным
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если кто-то из руководящего состава вашей фирмы просит принять на работу нового сотрудника, а от директора подобного распоряжения не поступало, ни в коем случае ничего не оформляйте. Иначе потом может сложиться крайне неприятная ситуация.
 
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
 
Покупатель — банкрот: безопасное исполнение сделки
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Допустим, какая-то неизвестная вам компания хочет приобрести у вас товары или услуги. И вдруг выясняется, что в отношении потенциального покупателя судом введена одна из банкротных процедур. Что делать — отказаться от сделки? Нет. Работать с банкротами можно, но осторожно.

Если ИФНС просит информацию о зарплатных счетах сотрудников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Что делать, если компания получила запрос из налоговой с требованием предоставить данные о зарплатных счетах работников? Интерес налоговиков понятен: данные нужны им для взыскания задолженности с физлиц. Но такой запрос незаконен.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/5/3401-esli_ifns_prosit_informatsiu_o_schetakh_sotrudnikov.html
 
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
 
Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ
Подходит срок подачи декларации о доходах, полученных в 2017 г. И нужно помнить, что в некоторых случаях обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на само физлицо. Например, если в истекшем году вы продали квартиру или машину другому физлицу либо получили доход от источников за рубежом.
 
НДФЛ при продаже «объединенного» жилья
Вы продаете квартиру, приобретенную в собственность по частям в разное время. От какой даты отсчитывать срок владения недвижимостью для целей уплаты НДФЛ? Это зависит от того, о каких объектах права собственности — долях или комнатах — изначально шла речь.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Выплата дивидендов в 2018 году
- Валютные вопросы по зарубежным командировкам
- Как пояснить налоговикам выплату низкой зарплаты
- Оплачиваем добросовестный труд, переработки и штрафы работников
- Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы
 

АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 04,
дата подписания номера – 02.02.2018 г. 
 
ТЕМА НОМЕРА
 
Заполняем и сдаем СЗВ-СТАЖ за 2017 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 1 марта работодатели в первый раз должны подать в ПФР персонифицированные сведения о работниках за 2017 г. по новой форме СЗВ-СТАЖ. В рубрике «Отчетность» читайте, как и в каком составе сдавать эту отчетность, а также какие нюансы нужно учесть при ее заполнении.
 
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
 
Готовимся сдавать бухотчетность за 2017 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
До начала апреля организациям предстоит сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 г. Формы ее не поменялись, каких-либо глобальных изменений в бухучете тоже не произошло. Но, несмотря на это, при подготовке бухотчетности часто возникают интересные вопросы, ответы на которые вы найдете на страницах ГК.
 
Как быть, если забыли списать безнадежную дебиторку
ОСН
По мнению налоговиков, безнадежная дебиторская задолженность учитывается в «прибыльных» расходах в периоде истечения срока исковой давности. Если компания пропустила срок списания такого долга, то эту ошибку можно исправить в текущем периоде. Правомерность такого подхода признал Верховный суд.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/4/3378-biti_esli_zabili_spisati_beznadezhnuu_debitorku.html
 
ОТЧЕТНОСТЬ
 
Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторые из доходов 2017 г. нужно включить в справки 2-НДФЛ, но не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Могут не совпасть и общие суммы удержанного налога. Все дело в разных принципах заполнения этих форм.
 
Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
О неозможности удержать НДФЛ в 2017 г. нужно сообщить в ИФНС не позднее 1 марта, сдав справки 2-НДФЛ с признаком «2». Мы разобрались, какие суммы не удержанного в 2017 г. налога включить в эти справки, а какие — нет. И как отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ за год.
 
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
 
Материальный ущерб при правонарушении работника
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Согласно поправкам, внесенным в Трудовой кодекс в конце 2017 г., работник несет полную материальную ответственность за причинение ущерба работодателю в результате административного правонарушения, а не административного проступка, как ранее. Из нового номера вы узнаете о предыстории этих изменений, а также об уроках судебной практики, которые важно учитывать сегодня.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/4/3379-materialinij_uscherb_pri_nbsp_pravonarushenii_rabotnika.html
 
Стажируем новичка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Стажер — это совсем не бесплатный работник, как думают некоторые работодатели. Ему надо не только платить зарплату, но и предоставлять различные трудовые гарантии. Наша пошаговая инструкция поможет вам правильно действовать при стажировке нового сотрудника.
 
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
 
Налоговые проверки: преодолеваем трудности вместе
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чем отличается выездная проверка при ликвидации от обычной? Как налоговики проводят инвентаризацию в проверяемой компании? Эти и другие вопросы задавали читатели нашего сайта во время декабрьской интернет-конференции, посвященной налоговым проверкам. С ответами на наиболее интересные из них мы знакомим вас в очередном выпуске ГК.
 
Зачет и возврат переплаченных страховых взносов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порядок действий плательщика для возврата или зачета излишне уплаченных (взысканных) взносов в целом приблизительно такой же, как и при налоговой переплате. Но все осложняет тот факт, что взносы теперь администрирует ФНС. Мы решили разобраться с процедурой возврата и вариантами действий в зависимости от периода уплаты спорных сумм.
 
Гарантии в договоре от налоговых убытков и не только
Гражданский кодекс позволяет нам прописать в договоре гарантии возмещения другой стороной понесенных из-за нее убытков. В том числе это могут быть и налоговые потери. Ведь известно, как инспекторы любят перекладывать на компании ответственность за их недобросовестных контрагентов. Из нашего журнала вы узнаете, какие защитные формулировки можно использовать в договоре.
 
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
 
НДФЛ по амнистированным доходам
Часть доходов граждан попала под налоговую амнистию. А значит, можно вернуть налог за 2015 г. и не платить НДФЛ с амнистированных доходов, полученных после 01.01.2016. Но прежде надо внимательно проверить условия амнистии.
 
Если налоговый агент не сообщил о доходе, с которого не удержал НДФЛ
Когда организация или ИП не могут удержать НДФЛ с выплачиваемого физлицу дохода, они должны уведомить об этом инспекцию. Тогда человеку не придется самому подавать декларацию. А заплатить НДФЛ надо будет только после получения уведомления от ИФНС. Но если налоговый агент не уведомил инспекцию, она может предъявить претензии к получателю дохода.
 
Новые ежемесячные выплаты на детей
При рождении первого и (или) второго ребенка с 1 января 2018 г. семьи с низким доходом могут рассчитывать на ежемесячные выплаты: на первого ребенка — из бюджета, а на второго — из средств материнского капитала. Как получить такие выплаты, подробно рассказано в свежем номере ГК.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Налог на имущество в вопросах и ответах
- Материальные расходы при УСН: на что Минфин дает добро
- Работа в отпуске по уходу
- Если покупатель оказался банкротом
- Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы 

 

АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 03.
Дата подписания номера – 19.01.2018 г.

 

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

 

Налоговая амнистия — 2018
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Организациям простят безнадежные долги по страховым взносам, а предпринимателям — еще и по налогам. Для ИП, не сдававших ранее отчетность, разработан особый порядок списания взносов. Также выведена из-под обложения НДФЛ часть доходов граждан, выплаченных в 2015—2017 гг. Подробнее обо всем этом — в очередном номере ГК.
 
Учет спецодежды: налоговый и бухгалтерский
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Защитные очки, сапоги, перчатки и прочее могут быть средством индивидуальной защиты, поэтому на вредных или опасных работах сотрудники должны быть ими обеспечены. А бухгалтеру важно знать, как учесть расходы на покупку спецодежды и обуви и в каком порядке их списывать.
 
Земельный налог — 2017 при изменении кадастровой стоимости
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если кадастровая стоимость участка была пересмотрена в течение 2017 г., то как в таком случае считать земельный налог за 2017 г.? Двигайтесь по стрелкам на нашей схеме и получите ответ на этот вопрос.
 
Налоговые проблемы заказчика при спорах с подрядчиком
ОСН
Счет-фактура как средство шантажа? Чего только не случается в спорах между заказчиком и подрядчиком, не пришедших к соглашению по объему/качеству выполненных работ. Наша задача — подсказать, как заказчику считать НДС и налог на прибыль в подобных ситуациях. А с остальным сторонам придется разбираться в суде.
 
Авто в аренде: кому достанутся выплаты по ОСАГО
ОСН
Когда организация берет в аренду автомобиль без экипажа, то должна оплатить и ОСАГО. Но если машина пострадает в ДТП при использовании арендатором, то ему придется ремонтировать ее за свой счет. А арендодателю может достаться и отремонтированный автомобиль, и страховая выплата по ОСАГО. Конечно, если стороны в договоре аренды не предусмотрят, что страховую выплату получает арендатор.
 
Прощаемся с деньгами в проблемном банке
ОСН
У банка отозвали лицензию, а на расчетном счете были деньги организации. Получить их нереально, можно лишь списать как безнадежный долг, уменьшив базу по налогу на прибыль. Но когда это можно сделать?
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/3/3347-proschaemsja_s_denigami_v_problemnom_banke.html
 
Госконтракт, НДС и упрощенка
УСН
Компании на УСН наравне с прочими участвуют в аукционах на заключение госконтрактов. Но при выигрыше заказчик нередко предлагает упрощенцу уменьшить цену контракта на НДС или выделить налог в первичке. А подрядчик-упрощенец в этом совсем не заинтересован. Как решить такой конфликт интересов, читайте в нашей статье.
 
Если будущий упрощенец не вернул авансовый НДС
УСН
Переход на упрощенку с нового года требует проведения целого ряда подготовительных мероприятий в конце старого года. Одно из них — возврат контрагентам НДС с авансов, полученных по договорам, которые будут исполнены уже на УСН. Забыли об этом в предновогодних хлопотах? Не страшно, мы подскажем, что теперь нужно сделать.
 
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
 
Увеличение минимума пособий в 2018 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Увеличение МРОТ до 9489 руб. повлияло на минимальный размер соцстраховских пособий: больничных, декретных и пособий по уходу за детьми. А с февраля будут проиндексированы минимальные размеры и некоторых детских пособий. Актуальные минимумы ищите в рубрике «Зарплата и кадры».
 
Тест: что беременным позволено на работе
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Беременность — особый период в жизни женщины. Будущая мама, безусловно, вправе рассчитывать на льготы и особое отношение со стороны работодателя. Но в рамках закона. Разбираемся, можно ли беременным устанавливать испытание, что делать, если беременная работница — внешний совместитель, и т. д.
 
Штраф за бывшего госслужащего: как снизить или избежать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если госслужащий, чья должность входила в специальный перечень, пришел к вам на работу в пределах 2 лет после своего ухода с госслужбы, то нужно в 10-дневный срок сообщить об этом по его прежнему месту работы. Иначе компании грозит штраф до полумиллиона рублей! Поэтому так важно быть в курсе разъяснений ВС о нюансах привлечения к такой ответственности.
 
Совместитель превращается в основного работника
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если к вам приходит трудоустраиваться работник, уже имеющий основную работу, он станет у вас внешним совместителем. А вот если он потом уйдет от своего постоянного работодателя и захочет стать «основным работником» у вас, то тут возможны варианты. Причем для каждого из них предполагается свой способ оформления трудовой книжки.
 
Защищаем секреты фирмы от разглашения работниками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Коммерческая тайна и персональные данные работников и клиентов компании — это конфиденциальная информация. За ее разглашение работодатель вправе наказать сотрудников. Но только если в компании приняты специальные меры по охране подобных сведений ограниченного доступа. Что это за меры, читайте в свежем номере ГК.
 
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
 
Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Во время декабрьского массового сбоя в работе ККТ торговым компаниям разрешили оформить всю сумму неучтенной выручки одним чеком коррекции. Но то было разовое отступление от правил, вызванное форс-мажором. А как формировать чек коррекции, если сломалась только ваша техника? Или кассир не пробил продажи по иным причинам?
 
Требования ИФНС, обязательные к исполнению
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В определенных случаях инспекция вправе запрашивать пояснения и документы при проведении камеральной проверки. Да и без проверки у вас могут запросить документы (информацию) в отношении контрагента. Мы рассмотрели несколько ситуаций: в одних из них лучше все представить налоговикам, а в других можно и отказать.
 
Запрос инспекцией документов по чужой проверке
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Представьте ситуацию. Инспекция затребовала у компании документы по операциям с контрагентом лишь на том основании, что у того же контрагента были операции с третьей фирмой, в которой проводилась проверка. Компания документы не представила и ее оштрафовали. Законно ли это? Наши выводы — вам в помощь.
 
«Лицензионные» нарушения: любопытные выводы ВС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В России многие виды деятельности требуют получения лицензии. За нарушение ее условий предусмотрен штраф, а также лишение права заниматься той или иной деятельностью. Но, судя по делам, попавшим в Обзор Верховного суда, зачастую контролирующие органы усматривают нарушение там, где его нет и в помине.

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
 
Оформляем доверенность правильно
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Доверенность — вполне обычный документ для хозяйственного оборота. И возможно, вы не раз составляли доверенности или принимали их от представителей контрагентов. Наша шпаргалка поможет вам проверить знания в этой сфере. Ведь законодательство меняется, а правильность оформления полномочий представителя имеет большое значение.
 
Интернет-магазины и обработка персональных данных
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Все интернет-магазины получают от своих покупателей информацию: ф. и. о., адрес и др. Но не все понимают, что таким образом они занимаются обработкой персональных данных. А она, по общему правилу, возможна лишь с согласия граждан. Читайте наши советы о том, как соблюсти требования законодательства в этой части.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/3/3348-internet_magazini_i_obrabotka_personalinikh_dannikh.html
 
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
 
Увеличен срок для отказа от навязанной банком страховки
При выдаче кредитов банки порой навязывают клиентам страхование тех или иных рисков либо конкретную страховую компанию. В итоге можно потратиться на страховку, когда она не обязательна, а когда обязательна — согласиться на менее выгодные условия. На такие случаи для граждан предусмотрена гарантия по отказу от договора страхования в течение нескольких дней после его заключения. С 1 января 2018 г. этот срок увеличен.
 
Прощение долгов по имущественным налогам
Нововведения, вступившие в силу с января 2018 г., позволят гражданам избавиться от зависших долгов по имущественным налогам, уже нереальных ко взысканию. Мы проанализировали поправки и разобрались, какие именно долги будут списаны.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Налоговые проверки: преодолеваем трудности вместе
- Зачет и возврат переплаченных страховых взносов
- Гарантии в договоре: от налоговых убытков и не только
- Принимаем на работу стажера
- НДФЛ при продаже «объединенного» жилья
 

 
 
АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 02.
Дата подписания номера – 09.01.2018

ДИАЛОГ

 

Ю.А. Куковская, ФНС: «Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При возврате денег покупателям, отказавшимся от товара (работ, услуг), выбиваются кассовые чеки с признаком расчета «возврат прихода». Также чеки с таким признаком нужно выбивать при исправлении ошибок в приходных чеках. Как правильно оформлять чеки «возврат прихода», нам рассказала специалист ФНС.
 
ПОПРАВКИ – 2018
 
Оформляем вклад в имущество общества
ОСН/УСН
Вклады в имущество общества, полученные от любых участников, с 2018 г. не облагаются налогом на прибыль и налогом при УСН. Но чтобы воспользоваться новой льготой, важно правильно оформить такие вклады.
 
Налог на прибыль — 2018: отдельные новшества
ОСН
Кроме крупного новшества — введения инвестиционного налогового вычета, по налогу на прибыль есть несколько разнородных изменений поменьше.
 
Экспортные НДС-новости
ОСН
С нового года действует несколько поправок, касающихся зарубежных операций. Так, экспортеры получили право отказываться от нулевой ставки. Кроме того, часть реэкспортных операций стала облагаться НДС по ставке 0%.
 
Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на УСН
УСН
Задним числом изменен порядок определения доли льготных доходов в общем объеме доходов для целей применения пониженных тарифов. Разобраться с ним нам помог специалист Минфина.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/2/3320-popravki_2018_po_nbsp_strakhovim_vznosam_dlja_nbsp_ligotnikov_na_nbsp_usn.html
 
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
 
НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работодатели часто выплачивают декабрьскую зарплату до новогодних праздников. А поскольку она выплачивается до окончания месяца, то возникает вопрос: НДФЛ удерживать с нее или с январского аванса? Ответ в свежем номере.
 
Январские НДФЛ-вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нередко в начале года выясняется, что с каких-то прошлогодних выплат работникам НДФЛ не удержан, а в других случаях, наоборот, удержали лишнее. Наши эксперты подсказали, как все исправить.
 
Отвечаем на транспортные вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Вопросов, связанных с транспортным налогом, у компаний возникает не так уж и мало. Однако ответов на некоторые из них законодательство не содержит. К примеру, об уплате налога по «роскошному» автомобилю или о налоговом вычете по большегрузу, переданному в аренду. В таких случаях решение можно найти в разъяснениях Минфина или ФНС.
 
С «доходной» УСН на ОСН: с расходами или без?
ОСН/УСН
В Налоговом кодексе нет каких-то особых переходных положений для бывших упрощенцев-«доходников», ставших общережимниками. Но означает ли это, что общие переходные нормы они могут применять в полном объеме? Вправе ли они учитывать в «прибыльных» переходных расходах затраты, не оплаченные на УСН? Минфин признает, что запрета на это в НК РФ нет.
 
Минимальный налог при УСН: начисление и уплата
УСН
Упрощенцам пора подумать об уплате налога за год. Причем «доходно-расходные» упрощенцы должны не просто посчитать налог, но и сравнить его с минимальным налогом. И в зависимости от результата уплатить в бюджет бОльшую из сумм.
 
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
 
Региональный минимум как зарплатный ориентир
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В большинстве субъектов РФ действуют соглашения, которыми установлена минимальная зарплата в регионе. Их обязаны применять все работодатели, ведущие деятельность в конкретном субъекте (кроме федеральных бюджетников). Многие регионы уже утвердили новый размер зарплатного минимума на 2018 г.

«Зарплатные» последствия январских праздников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Новогодние каникулы могут сказываться и на размере январского аванса, и на размере оплаты за работу в январе в целом. Как именно придется оплатить работу в праздники, зависит от графика сотрудника и от того, не захочет ли он заменить повышенную оплату дополнительными днями отдыха.
 
Тест: все, что вы хотели знать о расчетных листках
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При перечислении зарплаты работодатель обязан выдавать каждому сотруднику листок с подробной информацией о том, из чего сложилась конкретная выплата. Пренебрежение этой обязанностью может дорого обойтись компании. Пройдите наш тест и проверьте, насколько хорошо вы знакомы с порядком оформления и выдачи расчетных листков.
 
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
 
Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторые требования налоговиков о представлении пояснений и/или документов можно не исполнять, не опасаясь неблагоприятных последствий. Но важно распознать, относится ли направленное вам требование к таким или же его исполнение обязательно.
 
Что делать со старым кассовым аппаратом
ОСН/УСН
Если вы не смогли модернизировать ККТ старого образца до онлайн-версии, то после снятия непригодной техники с учета в ИФНС ее нужно утилизировать при помощи специализированной компании. Затраты на это мероприятие можно признать в налоговом учете.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/2/3319-delati_so_starim_kassovim_apparatom.html
 
ОТЧЕТНОСТЬ
 
Авансовые вопросы по «прибыльной» декларации
ОСН
При расчете авансовых платежей по налогу на прибыль у компаний зачастую возникают самые разнообразные вопросы. К примеру, как правильно выбрать кварталы для расчета лимита по выручке или как платить ежемесячные авансы, если у компании был убыток. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
 
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
 
Поправки-2018 по имущественным налогам
Поправки в Налоговый кодекс, вступившие в силу с января 2018 г., затронули и обычных граждан, у которых есть недвижимость, земля или транспорт. Эти изменения небольшие, но для некоторых они могут быть существенными.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
 
- Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа
- Оформляем доверенность правильно
-  Налоговые проблемы заказчика при спорах с подрядчиком
- Учет спецодежды: налоговый и бухгалтерский
- Совместитель превращается в основного работника
 

 

АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 01.
Дата подписания номера – 22.12.2017.

ДИАЛОГ

О.С. ДУМИНСКАЯ, ФНС России: «НДС-поправки: к чему готовиться»

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нас ожидает целый ряд изменений по НДС: часть поправок вступает в силу с 2018 г., другая часть — с 2019 г. О тех из них, которые касаются операций на внутрироссийском рынке, мы попросили рассказать Ольгу Сергеевну Думинскую. Эти ближайшие поправки коснутся тех, кто совмещает облагаемые и необлагаемые операции, продает и/или покупает металлолом и сырые шкуры животных, получает бюджетные субсидии и инвестиции.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/1/3290-nds_popravki_k_nbsp_chemu_gotovitisja.html
 
НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2018
 
Страховые взносы работодателей: новшества-2018
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По страховым взносам с 01.01.2018 произошли как вполне ожидаемые изменения (например, увеличение предельных баз по взносам на ОПС и ВНиМ), так и неожиданные, в частности расширение перечня выплат, облагаемых взносами. Также для упрощенцев — приведение названий видов деятельности, по которым можно применять пониженные тарифы, в соответствие с ОКВЭД2.
 
Точечные изменения по НДФЛ для работодателей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Изменений по налогу на доходы физических лиц немного. В НК закреплена обязанность правопреемников отчитываться по НДФЛ за реорганизованную компанию. Изменен порядок налогообложения безнадежных долгов. Уточнены правила расчета НДФЛ при предоставлении физическим лицам льготных займов. Изменилось налогообложение выигрышей в азартных играх.

«Кадастровые» поправки по имущественным налогам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В Налоговом кодексе появились новые правила по расчету налога на имущество в случаях, когда кадастровая стоимость определена в течение года. Также есть «кадастровые» изменения и по земельному налогу.
 
«Имущественные» льготы — 2018: решение за регионами
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
До 2018 г. налог на имущество с движимых ОС организации практически не платили. Ведь часть таких ОС вообще не признавалась объектом по налогу на имущество. А остальные движимые ОС при определенных условиях льготировались. С 2018 г. решение о введении «движимой» льготы отдано на откуп субъектам РФ.
 
Страховые взносы ИП за себя с 2018 года
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 2018 г. порядок начисления взносов, уплачиваемых ИП за себя, меняется. Теперь фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС не будут зависеть от МРОТ. Правда, если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то исчислять 1%-е взносы нужно будет, как и раньше.
 
Инвестиционный вычет: первое знакомство
ОСН
Для стимулирования обновления основных средств с 2018 г. вводится инвестиционный налоговый вычет. Он позволит напрямую уменьшать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате как в региональный, так и в федеральный бюджет. Правила применения вычета и последствия досрочной продажи объекта, по которому был заявлен инвестиционный вычет, — в нашей статье.
 
Налог на прибыль — 2018: новое в списании просроченных долгов
ОСН
С 01.01.2018 введено новое правило, которое нужно использовать при расчете резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль. Оно касается случая, когда перед тем контрагентом, чей долг подходит под «налоговое» определение сомнительного, у вашей организации есть встречное обязательство (кредиторская задолженность).
 
Упрощенка-2018: что меняется с нового года
УСН
Обновлена форма книги учета доходов и расходов. Расширен перечень доходов, которые упрощенцы могут не учитывать для целей налогообложения. Читайте наши комментарии в свежем номере.
 
НЕНАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2018
 
Выросли максимумы пособий — 2018
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При расчете больничных, декретных и пособий по уходу за детьми в возрасте до полутора лет надо учитывать заработок за предыдущие 2 года. А его максимальный размер зависит от предельной величины базы для взносов на ВНиМ. То есть при расчете пособий в 2018 г. надо будет учитывать предельную базу 2017 и 2016 гг. Следовательно, максимально допустимая сумма пособий вырастет.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/1/3292-virosli_maksimumi_posobij_nbsp_2018.html
 
Продленная ККТ-отсрочка и другие кассовые новшества
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Кассовые поправки сплошь положительные. Так, с нового года предприниматели на ЕНВД и ПСН смогут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ. Кроме того, еще на год продлено временное освобождение от применения ККТ. Правда, получили такую отсрочку не все.
 
Паспорт сделки отменен, валютный контроль остался
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Центробанк приготовил новогодний подарок участникам ВЭД — новую «валютную» инструкцию. Она должна была начать действовать с 01.01.2018. Однако в конце 2017 г. Центробанк перенес вступление инструкции в силу на 01.03.2018.
 
Трудовые проверки работодателей: что нового
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Уже с середины 2017 г. в сфере надзора за соблюдением трудового законодательства действует риск-ориентированный подход. Суть его в том, что интенсивность проверочных мероприятий зависит от того, к какой категории риска относится работодатель. Но в полную силу этот подход заработает только с нового года.
 
ОТЧЕТНОСТЬ
 
Среднесписочная численность: тонкости расчета
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце 2017 г. Росстат в очередной раз обновил Указания, в соответствии с которыми считается среднесписочная численность работников. Принципиально порядок не изменился. Мы решили осветить поправки и ответить на наиболее часто встречающиеся вопросы, касающиеся расчета среднесписочной численности и представления сведений о ней в ИФНС.
 
Заполняем расчет по взносам за год: что нового
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 30 января 2018 г. нужно сдать в ИФНС расчет по взносам за 2017 г. В IV квартале появились новые разъяснения Минфина и ФНС о порядке заполнения РСВ. И еще в конце года ФНС утвердила новые контрольные соотношения по проверке расчета.
 
Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Есть работодатели, которые идут навстречу работникам и предоставляют им отпуск авансом. Однако если потом работник увольняется, не заработав отпуск, приходится делать перерасчет отпускных. И не всегда возможно всю сумму за неотработанные дни удержать из «увольнительных» доходов. ФНС выпустила Письмо о том, как отразить перерасчет в справке 2-НДФЛ. Но в нем не все однозначно.
 
Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В октябре ФНС выпустила Письмо о порядке отражения в «зарплатной» отчетности перерасчета отпускных, отгулянных авансом и удержанных при увольнении работника. При этом она упомянула, что в расчете по взносам за текущий период нельзя отражать суммы перерасчета, сделанные за предшествующий период. Но всегда ли работает это правило?
 
Нюансы представления единой декларации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компания, которая прекратила вести деятельность или только что зарегистрировалась и еще не совершала никаких операций, может сдавать единую декларацию (ЕУД) вместо нулевых деклараций по нескольким налогам. Плюс ЕУД в том, что ее можно сдать на бумаге, в том числе вместо нулевой декларации по НДС, которая подается в любом случае в электронном виде по ТКС.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
 
-  Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ
- Авансовые вопросы по «прибыльной» декларации
- Минимальный налог при УСН: начисление и отражение в отчетности
- Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом
- Точечные поправки по налогу на прибыль