(423) 24-25-600 Пн-Пт, с 09.00 до 18.00

Видео-семинары и видео-конференции Видео-бератор Консультант Территория права Актуальный комментарий Обзоры Газета ВИП Приморский выпуск Семинары и тренинги Главная книга Интервью на заданную тему




      Мы в соцсетях:
Интернет-интервью. Приморское региональное отделение ФСС РФ.

 

Уважаемые посетители сайта!

Прием вопросов по интернет- интервью окончен.

Благодарим всех посетителей, принявших участие в подготовке вопросов!

Ответы подут опубликованы на сайте по мере их поступления. Спасибо за понимание.

Иваненко Н.М.
вопрос Начисляются ли страховые взносы в размере 2,9 % с 2010 г. на вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско–правового характера?
ответ Пунктом 2 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ предусмотрено, что в базу для начисления страховых взносов в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Иваненко М.В.
вопрос При исчислении среднедневного заработка, для оплаты листка нетрудоспособности, выданного работнику в феврале 2010 г., учитывать ли премии, выплаченные за счет чистой прибыли, в апреле и в июне 2009 г.
ответ При исчислении среднедневного заработка, для оплаты листка нетрудоспособности, в 2010 году следует применять правила, установленные Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ « Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и руководствоваться Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2007 года № 375 « Об утверждении положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» в редакциях, действующих в текущем году. Таким образом, учитываются выплаты, которые подлежат обложению страховыми взносами в 2010 году, но не облагались ЕСН в 2009 году. Следовательно, при исчислении среднедневного заработка, для оплаты листка нетрудоспособности, выданного работнику в феврале 2010 года, премии, выплаченные за счет чистой прибыли в апреле и июне 2009 года учитываются при условии, если указанные премии выплачены в расчетном периоде для исчисления пособия.
Карасева Ирина
вопрос Наша организация работает на УСН и уплачивает добровольные взносы в ФСС России в размере 3%. В связи с этим больничные листы оплачиваются полностью за счет средств соцстраха (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 31.12.2002 № 190 — ФЗ). В 2010 году «упрощенцам» установлен льготный нулевой тариф по уплате взносов в ФСС России (подп. 2 п. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон №212-ФЗ). Каким образом нужно будет оплачивать сотрудникам больничные листы и как фонд будет возмещать эти расходы?
ответ С 2010 года работодатели- организации, работающие на УСНО, оплачивают больничные листы на общих основаниях: первые два дня нетрудоспособности работника за счет собственных средств , а за остальной период начиная с третьего дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета ФСС РФ (п.2 ст.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При других страховых случаях временной нетрудоспособности ( при необходимости осуществления ухода за больным членом семьи; карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным; осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении; долечивания в установленном порядке в санаторно- курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.) с первого дня нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (п.3 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В 2010 году средства на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за исключением выплаты пособия по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы за первые два дня временной нетрудоспособности) гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями или индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения либо являющимися плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или единого сельскохозяйственного налога, выделяются указанным организациям и индивидуальным предпринимателям территориальными органами Фонда социального страхования РФ в порядке, установленном частями 3 - 6 статьи 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ по месту их регистрации в качестве страхователей (часть 14 статьи 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
Дубцова Е.Г.
вопрос Подлежат ли обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством дивиденды, распределяемые в пользу акционеров - физических лиц?
ответ В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Закон № 212-ФЗ) база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ. В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ, в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не подлежат обложению страховыми взносами любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Таким образом, исходя из нормы части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам. В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» по размещенным акциям общество выплачивает дивиденды, порядок выплаты которых установлен статьей 42 данного закона. Исходя из статьи 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в виде дивидендов реализуется право владельца акции на получение части прибыли акционерного общества. Следовательно, дивиденды выплачиваются акционерам, как собственникам акций (то обстоятельство, что акционеры являются работниками общества, значения в данном случае не имеет). Таким образом, на дивиденды, которые выплачиваются акционерам, работающим в организации, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются.
Марина Леонидовна
вопрос Подлежат ли обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сумма выплачиваемых ежемесячных компенсационных выплат в размере 50 рублей матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет?
ответ В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Закон № 212-ФЗ) база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ. В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 30.05.1994 № 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» и пунктами 11 и 20 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.1994 № 1206, ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 рублей назначаются и выплачиваются матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с организациями на условиях найма и находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, за счет средств предприятия. Принимая во внимание изложенное, данный вид денежных выплат по своей правовой природе фактически является государственным пособием, в связи с чем на основании пункта 1 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Марина Леонидовна
вопрос Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на суммы возмещения заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении?
ответ В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Закон № 212-ФЗ) база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Пункт 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ содержит исчерпывающий перечень видов компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Компенсационные выплаты в размере среднего заработка за все время вынужденного прогула, выплачиваемые в случае признания увольнения работника незаконным, в перечень, установленный пунктом 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ, не включены. Таким образом, применительно к Закону № 212-ФЗ сумма среднего заработка за все время вынужденного прогула составляет доход застрахованного лица, и подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Самсонов
вопрос Подлежат ли обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам в пользу иностранных граждан, которые временно пребывают на территории Российской Федерации?
ответ В соответствии с пунктом 15 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации. Вопросы проживания иностранных граждан в Российской Федерации регулируются Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в соответствии с которым, временно проживающим в Российской Федерации иностранным гражданином признается лицо, получившее разрешение на временное проживание, а постоянно проживающим - лицо, получившее вид на жительство, которое удостоверяет право иностранного гражданина на постоянное проживание в Российской Федерации, а также на свободный выезд (въезд) из Российской Федерации. К временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданам согласно данному закону относятся лица, прибывшие в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание. Таким образом, обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат только выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам в пользу иностранных граждан, которые имеют право на постоянное или временное проживание в Российской Федерации.
ОАО "ДАЛЬПРИБОР"
вопрос Начисляется ли социальный налог на вознаграждения совета директоров начисленные и выплаченые в марте 2010 года по результатам 2009 года?
ответ Согласно пункту 2 статьи 64 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» по решению общего собрания акционеров членам совета директоров (наблюдательного совета) общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов совета директоров (наблюдательного совета) общества. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания акционеров. Пунктом 2 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» также установлено, что по решению общего собрания участников общества членам совета директоров (наблюдательного совета) общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей. Размеры указанных вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания участников общества. В связи с тем, что вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью производятся не на основании трудовых договоров, а на основании решения общего собрания участников акционерного общества или соответственно решения общего собрания участников общества, такие вознаграждения не являются объектом обложения страховыми взносами.
Лившиц Е.В.
вопрос Облагается ли страховыми взносами материальная помощь, оказываемая родственникам умершего работника?
ответ В соответствии с пп. "а" п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), вступившего в силу с 01.01.2010, плательщиками страховых взносов являются страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности организации. Частью 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско- правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Согласно данной норме и учитывая п. 2 ч. 3 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, к объекту обложения страховыми взносами в Фонд социального страхования Российской Федерации относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых отношений. Поскольку выплата материальной помощи выплачена физическому лицу, не являющемуся работником организации, и выплата произведена не на основании трудового договора, сумма материальной помощи не является объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Законом N 212-ФЗ.
Лившиц Е.В.
вопрос Облагается ли страховыми взносами материальная помощь бывшему работнику, который в настоящее время на пенсии?
ответ Не облагаются. Ссылки на нормы законодательства даны в ответе на предыдущий вопрос.
лариса
вопрос Какое время оплачивается больничный лист после увольнения, если работник сразу же встал на учет на бирже труда?
ответ В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон N 255-ФЗ) право на пособия по временной нетрудоспособности имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию (далее - застрахованные лица). В частности, согласно п. 1 ч. 1 и ч. 5 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ застрахованными являются лица, работающие по трудовому договору, то есть граждане, заключившие в установленном порядке трудовой договор, со дня, с которого они должны были приступить к работе, либо лица, фактически допущенные к работе в соответствии с трудовым законодательством РФ. При этом ч. 2 ст. 5 Федерального закона N 255-ФЗ предусмотрено, что пособие по временной нетрудоспособности выплачивается данным лицам не только в период их работы по трудовому договору, осуществления служебной или иной деятельности, в течение которого они подлежат обязательному социальному страхованию, но также и в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения указанной работы или деятельности. Федеральный закон № 255-ФЗ не определяет продолжительность оплаты больничного листка работнику, заболевшему в течение 30 дней со дня увольнения и не исключает возможность в этот период стоять на учете на бирже труда. Однако, факт получения двух пособий ( по временной нетрудоспособности и по безработице ) недопустим. Что касается постановки на учет на бирже труда — это право безработного. Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод о том, что листок временной нетрудоспособности подлежит оплате только в том случае, если заболевание наступило в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору. Причем пособие по временной нетрудоспособности выплачивается бывшему сотруднику в размере 60% среднего заработка (ч. 2 ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ) при условии неполучения пособия на бирже труда.


Тэги: Приморское региональное отделение Фонда социального страхования РФ