Уважаемые посетители сайта!
Размещаем ответы на вопросы, поступившие в ходе проведения интернет-интервью с главным государственным налоговым инспектором контрольного отдела УФНС России по Приморскому краю Владиславом Дэгюновичем Ри на тему: «Актуальные вопросы применения контрольно-кассовой техники»
Вопрос связан с приемкой лома металлов от населения: правда ли, что теперь нельзя будет рассчитываться наличными?
Да. С 1 октября этого года при приемке от населения лома цветных и черных металлов приемщик, использующий ККТ, обязан выдать, либо иным способом направить физическому лицу соответствующий чек. Более того – такие расчеты теперь должны осуществляться только в безналичном порядке.
У юридического лица имеется некая задолженность перед кредитором, но на расчётном счёте нет средств. Единственный учредитель решил оказать «безвозмездную помощь» обществу, но деньги при этом внёс не в кассу юридического лица, а напрямую в кассу кредитора. Кредитор выдал кассовый чек о погашении задолженности юридического лица. Допустимо ли такое?
Здесь нужно понимать вообще процедуру внесения этих денежных средств. Принятие безвозмездной помощи юридическим лицом от единственного учредителя регламентируется указанием Центрального банка 3210У от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическим лицом и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальных предпринимателям, либо субъектами малого предпринимательства». В силу этих указаний, приём наличных денег юридическим лицом проводится по приходным кассовым ордерам. Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги юридического лица учитывается в кассовой книге.
Другими словами, сначала нужно было внести эти денежные средства в кассу предприятия. Юридическое лицо, отражает эти суммы в своём учёте, с помощью первичных документов. Только потом, если есть необходимость выдаёт средства подотчётному лицу, которое вносит эти деньги в кассу кредитора. Только так и никак иначе.
Организация МУП образовалась в июле с численностью 30 человек и доходом 30 млн рублей. Нужно ли устанавливать лимиты кассы?
В соответствии с пунктом 2, уже упоминавшегося мной Указания ЦБ РФ №3210У, индивидуальные предприниматели субъекта малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. Поскольку МУП, скорее всего не подпадает под определение субъекта малого предпринимательства то оно, как юридическое лицо, самостоятельно определяет для себя лимиты остатка наличных денег в соответствии с приложением данного Указания. В этом приложении есть соответствующая формула, согласно которой юридическое лицо рассчитывает лимит, исходя из характера своей деятельности, с учетом объёмов поступлений и выдачи наличных денег.
Можно ли вернуть деньги покупателю через расчётный счёт на карту, указанную в заявлении на возврат, если оплата поступила по эквайрингу посредством карты, которая в дальнейшем была заблокирована? Какие документы для этого нужно покупателю?
Необходимо обратиться, в кредитную организацию, выдавшую эту карту и задать вопрос им.
ИП, в начале дня открываю кассу, пробиваю чеки, при оплате наличными в конце смены выдаю приходный кассовый ордер. Закрываю смену. Есть ли какие-нибудь ошибки в этой последовательности действий?
В соответствии с пунктом 4.1 Указания ЦБ РФ №3210У индивидуальные предприниматели ведущие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, учёт доходов доходы и расходов, иных объектов налогообложения, могут не оформлять кассовые документы, такие как расходный кассовый ордер, приходный кассовый ордер.
Индивидуальные предприниматели субъекта малого предпринимательства, лимиты остатка наличных денег могут не устанавливать. Это пункт 2 указания банка 3210У.
О чём вообще идёт речь? В силу практики, которая уже сложилась, предприниматели, хотя и не все, нередко предпочитают формировать приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры и так далее. В силу закона повторюсь, это не обязательно. Возможно, для внутреннего учёта, для учёта на своем предприятии вам это будет удобнее. Пожалуйста, делайте, как делаете ничего страшного в этом нет.
Кто всё ещё может работать без контрольно-кассовой техники?
Статьей 2 Федерального закона 54-ФЗ предусмотрены случаи, при которых кассовая техника может не применяться. Например — расчёты в безналичной форме между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, расчёты между индивидуальными предпринимателями, либо между юридическими лицами. За исключением того варианта, когда такой безналичный расчёт был совершён с использованием электронных средств платежа.
Далее – ККТ может не применять индивидуальный предприниматель, использующий режимы РБД в отношении налога на профессиональный доход. Также контрольно-кассовая техника может не применяться в труднодоступных, отдаленных местах. Перечень которых – для Приморья – определён Постановлением №55ПА Администрации Приморского края от 2 марта 2017 г.
Также ККТ имеют право не применять ИП, работающие по патентной схеме налогообложения. Например, занимающиеся такими видами деятельности, как ремонт и пошив меховых и кожаных изделий, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей, деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами, производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий и пр. Вся более подробная информация по видам деятельности указана в статье 2 54-ФЗ Федерального закона, там всё достаточно четко и понятно разъяснено.
За коммунальные услуги на расчётный счёт приходят деньги от населения. При этом не все потребители оставляют адреса электронной почты и телефоны. Как в этом случае передать чек?
Я так понимаю это интересуется какое-то ТСЖ. Да, статьёй 2 Федерального закона 54-ФЗ предусмотрена возможность неприменения контрольной кассовой техники при поступлении денежных на расчётный счёт юридического лица от жильцов за коммунальные услуги. Но это касается только безналичных расчётов.
Наличные расчёты по таким операциям обязывают, допустим, ТСЖ, в момент расчёта либо при помощи ККТ, либо с предъявлением электронного средства платежа, сформировать кассовый чек.
Как это правильно сделать? Вы ведь знаете фамилию жильца, номер квартиры, его телефон и так далее? Вот и направляете ему чек – все необходимые для этого данные у вас уже имеются. В какой именно форме – касается только вас.
Индивидуальный предприниматель спрашивает: в некоторых случаях при расчётах покупатели переводят деньги на его личную карту, после чего он пробивает чек прихода наличными. Это правильно? Если нет, то как можно здесь «выкрутиться», чтобы налоговая не предъявляла претензий?
Здесь вообще всё неправильно! Необходимо понимать: вот есть банковские счета, так называемые расчётные счета для предпринимателей, для юридических лиц. На них фиксируется и отражается выручка от предпринимательской деятельности. Соответственно ваши бизнес-процессы должны быть построены так, чтобы вся выручка поступала на расчётный счёт индивидуального предпринимателя!
Что же касается получения различных денежных средств на свои банковские счета физического лица, которые никак не относятся к расчётным счетам индивидуального предпринимателя, то на наш взгляд, взгляд налоговой, это первый признак сокрытия выручки!
В этой связи рекомендую и настоятельно прошу пересмотреть бизнес-процессы, отладить всё так, чтобы деньги от предпринимательской деятельности поступали от вашего клиента непосредственно сразу на расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Это правильная бизнес-модель. А подсказывать, как «выкручиваться» в этой ситуации — нарушение закона.
Могу сказать только одно: сейчас у многих банков имеется возможность выпуска так называемой «виртуальной карты», привязанной к расчетному счёту ИП. Пожалуйста, предоставляйте номер этой карты покупателю, пробивайте ему чек – тогда и средства будут поступать непосредственно на расчетный счёт ИП, и законодательство не станет нарушаться.
Нужно ли индивидуальному предпринимателю, у которого наличные расчёты отсутствуют, но есть поступления денег на расчётный счёт от частных лиц за оказание информационных услуг, использовать контрольно-кассовый аппарат?
Ещё раз напомню общую норму по 54-ФЗ: юридические лица, индивидуальные предприниматели при получении на свой расчётный счёт денежных средств за оказание услуг, при продажах товара, выполнение работ от физического лица не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, обязаны сформировать контрольно-кассовый чек.
Отсутствует такая обязанность только в том случае, когда с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на расчётный счёт допустим того же индивидуального предпринимателя, который оказывает эту услугу поступила сумма в безналичной форме. В этом случае ККТ не нужна.