Уважаемые посетители сайта!
Размещаем интернет-интервью с Семериковой Ольгой Матвеевной, аттестованным профессиональным бухгалтером, членом ИПБ России, главным бухгалтером компании «Юнилаб-Владивосток» на тему:
«АУСН: ловушка для бизнеса или панацея»
В связи с тем, что с 01.09.2025г ввели АУСН в ПК, многие ЮЛ/ИП рассматривают этот вариант и начинают переходить на него. И в связи с этим они должны параллельно вместе с Уведомлением о переходе на АУСН должны подать Уведомление о «уходе» с УСН (ОСН, ЕСХН не рассматриваю здесь). Вопрос: какое надо подать Уведомление? Уведомление о прекращении упрощенной деятельности или Уведомление об отказе УСН?
Одновременно с уведомлением о переходе на автоупрощёнку нужно подать уведомление об отказе от другого режима — либо от ОСН, либо от НПД (что чаще всего бывает).
Можно подать его отдельно, в произвольной форме (установленной формы нет). А можно поставить отметку об отказе в самой электронной форме уведомления о переходе на автоупрощёнку.
При переходе на АУСН «доходы минус расходы» в 2026 году, как учитывать в расходы себестоимость проданного товара в 2026 году, оплаченного поставщику раньше, в 2024 и 2025 году?
При переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на специальный налоговый режим расходы, относящиеся к периодам, в которых применяли иные режимы налогообложения, по специальному налоговому режиму не учитываются.
Специалисты ФНС ссылаются на положения статьи 16 Федерального закона от 25.02.22 № 17-ФЗ. В ней сказано: при переходе с иных режимов налогообложения на АУСН, налогоплательщик не может учесть прошлые расходы.
Какой перечень расходов при АУСН? Такой же, как при УСН?
При АУСН список расходов открытый — можно учесть любые обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с ведением деятельности организации или ИП. Как и по налогу на прибыль, нельзя учесть только затраты из «запретного» списка и расходы, которые невозможно подтвердить документами или обосновать.
Если покупатель оплатил за товар по безналу, стоимость приобретенного товара для этого покупателя можно сразу отнести на расходы при АУСН?
На упрощёнке у нас есть ряд условий для принятия суммы в расходы. Я напомню, кто не знает:
• по материалам и услугам у нас должен быть подтверждающий документ, и мы должны их оплатить;
• по товарам: мы должны купить товар, оплатить поставщику и продать его. Только при выполнении трёх условий мы принимаем себестоимость товаров.
По основным средствам: купили основное средство, оплатили деньги за него поставщику — 4 равными долями в течение отчётного периода (то есть года) — мы можем принимать стоимость основного средства.
На АУСН этих условий нет: оплатили — взяли в расход.
Все расходы, так же как и на УСН, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
Компания на ОСНО отгрузила товар, заплатила налог на прибыль. С 01.01.2026 планируется переход на АУСН. Прошу уточнить, оплата данной отгрузки будет облагаться налогом по АУСН?
Сотрудники ФНС подтвердили: двойного налогообложения возникнуть не должно.
В этой ситуации доход должен быть учтён в рамках предыдущего режима. На автоупрощёнке эти суммы учитывать не нужно.
Прошу уточнить, как будет учитываться расходы на АУСН 20 %, если оплата за топливо по корпоративной карте? Нужны ли какие-то подтверждающие документы, кроме чека? Или можно оплатить топливо корпоративной картой и сохранить чек? Для принятия в расходы этого достаточно?
Если карта привязана к банковскому счету, открытому в уполномоченном банке, то документы не нужны, банк передаст данные в налоговую. Вам следует проконтролировать, что банк правильно отразил эти операции.
При переходе на АУСН надо платить туристический налог?
Никто не отменял для автоупрощенцев:
• транспортный налог;
• земельный налог;
• туристический налог (если вы являетесь плательщиком этого налога);
• торговый сбор (он есть только в Москве);
• НДС при ввозе товаров.
И если вдруг вы исполняете обязанности налогового агента — по НДФЛ и по налогу на прибыль — эти обязанности надо исполнять даже при этом спецрежиме, так же, как и при упрощёнке.
Если в переходе на АУСН откажут, останется ли в силе отказ от обычной упрощенки? Не получится ли так, что упрощенец, желавший перейти на АУСН, вместо этого окажется на общем режиме?
Если в переходе на автоУСН будет отказано, можно будет остаться на упрощенке.
Если у учредителя, он же генеральный директор нет начисления зарплаты и выплат, обязана ли организация платить фиксированный размер взносов с МРОТ на АУСН?
Налоговая служба выпустила письмо от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@ с ответами на самые частые вопросы бизнеса про взносы с МРОТ за директора.
Множество вопросов это нововведение вызвало в первую очередь потому, что оно касается и фирм-нулевок. Несмотря на отсутствие доходов у бизнеса и зарплаты у директора, платить за него страховые взносы с МРОТ с 1 января 2026 года все равно придется. Общий смысл такой, что на вопрос где брать деньги — это проблема бизнеса, которую предприниматель пытается решить с помощью перехода на АУСН. (п. 1 ст. 421 НК в ред. п. 137 ст. 2 закона № 425-ФЗ).
Является ли подача заявления о переходе на АУСН в случае отказа ИФНС автоматической утерей права остаться на УСН?
Нет, не является. Специалисты ФНС неоднократно заверяли, что беспокоиться не о чем. Если по каким-либо причинам в переходе на АУСН упрощенцу будет отказано, то он сможет продолжить применять УСН.