Оформить социальный налоговый вычет на обучение разрешается исключительно за три предшествующих календарных года. Соответственно, в 2026 году возможен возврат НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы.
В размере фактически произведенных затрат предоставляется вычет на обучение супруга (супруги), брата, сестры, а также собственное обучение. При этом общая сумма всех социальных вычетов за налоговый период не может быть более 150 000 рублей (до 01.01.2024 лимит составлял 120 000 рублей), за исключением расходов на пожертвования, обучение детей и дорогостоящее лечение.
Не более 110 000 руб. (до 01.01.2024 — максимум 50 000 руб.) на каждого ребенка составляет предельный размер вычета на обучение подопечных до 18 лет (включая бывших) и детей до 24 лет. Данный лимит установлен на календарный год в совокупности для обоих родителей (попечителя, опекуна).
Для подтверждения расходов на собственное обучение совместно с декларацией по форме 3-НДФЛ предоставляются чеки или квитанции об оплате услуг, договор с образовательным учреждением и копия лицензии, если в самом договоре ее реквизиты отсутствуют.
Чтобы отразить расходы на собственное обучение за 2024 и 2025 годы, достаточно приложить исключительно справку об оплате образовательных услуг. Данный документ выдается индивидуальным предпринимателем или образовательной организацией, осуществляющими образовательную деятельность.
Подача указанной справки не требуется в случае, если индивидуальный предприниматель либо образовательная организация направили сведения о фактических затратах налогоплательщика на обучение непосредственно в налоговые органы. При таких обстоятельствах данная информация отображается в личном кабинете налогоплательщика.
<Информация> ФНС России «Вычет на обучение: какие документы следует подать в налоговый орган».