Стартовала декларационная кампания в рамках которой необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году.
Задекларировать доходы необходимо до 2 мая 2024 года.
Доходы которые подлежат отражению:
-.продажи недвижимого и иного имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения (это квартира, дом, гараж, земельный участок);
– продажи автомобиля (если владели автомобилем менее трех лет).
-.получения в дар имущества от лиц, не являющихся близкими родственниками;
-.выигрыша в лотерею;
-.сдачи имущества в аренду;
-.получения дохода от зарубежных источников.
– при продаже доли в уставном капитале российских организаций (если срок непрерывного владения ею, по общему правилу, составляет не более пяти лет).
– от продажи акций:
Также представить декларацию о доходах необходимо индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, арбитражным управляющим и лицам, занимающимся частной практикой.
Удобнее всего заполнить и представить декларацию через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Для получения доступа к Личному кабинету следует обратиться за получением логина и пароля в любой территориальный налоговый орган
Возрастные ограничения для исполнения обязанности по уплате налога не установлены, поэтому при наличии у несовершеннолетнего, в том числе малолетнего налогоплательщика, облагаемого имущества (либо доли в нем), НДФЛ подлежит уплате.
Особенность уплаты НДФЛ в данном случае состоит в том, что налог за ребенка уплачивают его законные представители (родители и попечители). Уплата НДФЛ может быть произведена, в том числе через личный кабинет налогоплательщика-родителя – «семейный доступ».
Уплата НДФЛ осуществляется в качестве единого налогового платежа, на основании налоговой декларации.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо будет не позднее 15 июля 2024 года.
Освобождаются от налогообложения:
- Любое движимое имущество (кроме ценных бумаг и по общему правилу имущества, использовавшегося в бизнесе ИП) с минимальным сроком владения – 3 года и более.
- Жилая или нежилая недвижимость (с минимальным сроком владения – 3 года), если право собственности на недвижимость получено:
– по наследству или в дар от члена семьи/близкого родственника;
– в результате приватизации;
– в результате передачи недвижимости по договору пожизненного содержания с иждивением (собственником становится плательщик ренты),
- Единственное жилье плательщика (с минимальным срокам владения -3 года), в том числе совместная собственность супругов, если на момент продажи в собственности физлица нет другого жилья (при установлении “единственности” не учитывается недавно приобретенное жилье: за 90 дней (или менее) до продажи старого).
– Единственное жилье, это когда супруги продают единственную квартиру, приобретенную в браке, то “льготный” срок владения действует, даже если у кого-то из них есть жилье, не признаваемое совместно нажитым имуществом. Например, приобретенное до брака.
– Не имеет значения способ приобретения нового жилья до продажи старого, то есть необязательно это должна быть покупка. Если, скажем, человек получил квартиру в наследство, то в течение 90 дней после этого он может продать другую свою квартиру, которой владеет 3 года, без налога.
– Если продается одновременно несколько объектов жилой недвижимости и переход прав собственности на них к покупателям регистрируется в один день, то ни один из этих объектов не может считаться единственным жильем. Если эти объекты были в собственности менее 5 лет, доходы от их продажи не освобождаются от НДФЛ.
- Освобождается от налогообложения жилье, продаваемое семьей с двумя и более детьми при одновременном соблюдении следующих условий:
– на дату госрегистрации перехода права собственности на квартиру к покупателю дети не достигли возраста 18 лет (24 лет – для студентов-очников) либо налогоплательщик является одним из таких детей;
– в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года приобретена другая квартира либо полностью внесена оплата по ДДУ;
– либо общая площадь, либо кадастровая стоимость нового жилья больше, чем у проданного;
– кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб.;
– на момент продажи квартиры никому из членов семьи не принадлежит более 50% в праве собственности на иное жилье, которое превосходит приобретаемое по метражу.
- Также, любая недвижимость, кроме коммерческой, при минимальном сроке владения – 5 лет и более.
Освобождение от НДФЛ по сроку владения не применяется, если продается нежилая недвижимость, которую использовали в предпринимательской деятельности, даже если владелец утратил статус ИП еще до продажи. Ведь НДФЛ-льгота действует только для использовавшихся в бизнесе жилья и транспорта
- А также, любое имущество при применении вычета по НДФЛ, если стоимость имущества не превышает:
– 1 млн. руб. – для жилья, садовых домов или земельных участков (долей в таком имуществе);
– 250 000 руб. – для иной недвижимости (гаражей, построек и пр.);
– 250 000 руб. – для иного имущества (автомобиля, коллекции монет, арт-объектов и пр.), за исключением ценных бумаг –
Если в установленный срок НДФЛ не уплачен, налоговым органом будут начислены на сумму задолженности пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Кроме того, в случае вынесения решения за неуплату (неполную уплату) налога предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Информация предоставлена Межрайонной ИФНС России № 15 по Приморскому краю.
