Уважаемые посетители сайта!
Размещаем ответы на вопросы, поступившие в ходе проведения интернет-конференции со специалистами Управления Федеральной налоговой службы РФ по Приморскому краю на тему:»НДФЛ и страховые взносы: ответы на вопросы налогоплательщиков»
С 01.01.2023 изменились сроки представления расчетов 6 –НДФЛ и РСВ и уплаты налога на страховые взносы:
— 25 число срок предоставления расчетов и уведомлений об исчисленных суммах налогов и СВ.
— 28 число срок уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Так как НДФЛ и СВ нужно уплатить до даты представления расчета 6 НДФЛ и РСВ, то нужно подать Уведомление об исчисленных суммах.
Если в 2023 году из платежного поручения понятно, в счет уплаты какого налога взносов) и за какой период поступил платеж, данное уведомление можно не представлять.
- Налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца не позднее 28 числа текущего месяца.
- С 01.01.2023 дата получения дохода в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода.
Если аванс 16 января, НДФЛ уплатили 16.01.2023, подали уведомление 25 января, а если НДФЛ уплатили 28 числа, когда включать в уведомление?
С 01.01.2023 года не будет иметь значения, с какого вида дохода уплачивается НДФЛ, – важно будет, в какой период исчислен и удержан налог:
В данном случае Вам необходимо в уведомление включить в период с 23.01.2023-22.02.2023
уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца
23.01-22.02
23.02.-22.03
не позднее 25.02
не позднее 25.03
23.01-22.02
23.02.-22.03
21/02
21/03
С 01.01.2023 вместо ПФР и ФСС действует единый Фонд пенсионного и
социального страхования (СФР). Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по
единому тарифу 30%.
Организация на 2023 определила, что не будет подавать отдельные
уведомления, а будет уплачивать платежи со статусом 02 по каждому
налогу и взносу.
Возникает вопрос: Каким образом распределить организации единый платеж
в процентном соотношении, раз уплата будет отдельными платежами?
Просим разъяснить, как само Федеральное казначейство будет его
распределять, чтобы не возникла недоимка из-за некорректного
распределения самой организацией единого платежа.
1. В течение 2023 года Уведомление может представляться плательщиком в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Уведомление в виде распоряжения).
2. При представлении Уведомления в виде распоряжения необходимо учитывать следующее:
на основании Уведомления в виде распоряжения налоговый орган формирует обязанность плательщика (начисление);
для однозначного понимания обязанности необходимо заполнить все реквизиты распоряжения на перевод денежных средств в соответствии с правилами Приказа № 107 н, в том числе налоговый период;
в поле «КПП» указывается КПП плательщика, чья обязанность исполняется (как в декларации/расчете);
если плательщиком после представления Уведомления в виде распоряжения выявлена ошибка, необходимо направить Уведомление по форме, установленной Приказом для уточнения (исправления) обязательств.
3. При представлении Уведомления в виде распоряжения:
по ежемесячным авансовым платежам по налогу (НДФЛ, страховые взносы) в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается, напри-мер, МС.01.2023, где 01 — это январь;
по квартальным авансовым платежам по налогу (УСН, имущественные налоги юридических лиц) в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается, например, КВ.01.2023, где 01- это первый квартал;
по НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 22.12.2023 по 31.12.2023, в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается «ГД» — годовые платежи, так, за период 22.12.2023 — 31.12.2023 — «ГД.00.2023».
Правильно ли, что вычет по НДФЛ за январь будет задваиваться? Первый раз — при выплате з/п за первую половину месяца — 16.01.2023? Второй раз при выплате за вторую половину месяца — 01.02.2023?
Задвоение НДФЛ не будет!!! Вам необходимо будет уплатить налог не позднее 28 числа текущего месяца!!
Т.е если аванс за 1 половину Вы исчислили 16.01.2023 уплату должны произвести не позднее 28 января, а зп за 2 половину месяца января Вы производите в период с 23.01.2023 по 22.02.2023 должны уплатить не позднее 28 февраля 2023.
25 января удержали ндфл с аванса, когда платить до 28 января или до 28 февраля 2023 г.?
Уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца в данном случае не позднее 28 февраля
Подскажите, пожалуйста, зарплата за январь 30.01.2023. Выбрали переходный период. Для перечисления страховых взносов какой налоговый период ставить МС.01.2023 или МС.02.2023?
налоговый период ставить МС.02.2023
ИП имеющий работников, может платить на КБК ЕНП (например НДФЛ и СВ за работников) и на КБК страховых взносов в фиксированном размере? Т.е. одновременно применить 2 варианта уплаты?
Да возможно применять два варианта уплаты. Так как у ИП в части фиксиро-ванных платежей по страховым взносам отсутствует обязанность представлять Уве-домление, полагаем, что положение закона № 253 ФЗ о том, что уплата платежными поручениями допускается в случае не представления Уведомления, на данные пла-тежи не распространяется. Соответственно, ИП- работодатель может уплачивать страховые взносы за работников на КБК ЕНП и страховые взносы в фиксированном размере на соответствующий КБК.
Как зачесть сумму уплаченных страховых взносов в уменьшение патента?
В целях уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчис-ленного в связи с применение ПСН и УСН на сумму денежных средств, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов, в соответствующем расчетном периоде, плательщик вправе представить в налоговый орган Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налого-плательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогово-го агента (КНД 1150057) в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодек-са или уплатить указанные взносы платежным поручением с указание платежных реквизитов страховых взносов (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 и письмо ФНС России от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@.
Подскажите нужно ли писать уведомление об исчисленных суммах на страховые взносы в фиксированном размере?
Уведомление подавать не нужно, достаточно подать распоряжение т.е. офор-мить платежное поручение с указанием всех реквизитов КБК, ОКТМО, налоговый период.
В отношении страховых взносов, исчисленных в фиксированном размере, Уведомление не предоставляется.
Поясните, пожалуйста, если фиксированные взносы и 1% ИП платим ежеквартально, то подаём заявление или уведомление?
В течение 2023 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых
взносов в фиксированном размере
При таком способе не требуется подавать уведомление и заявление о зачёте, а сохраняется возможность представлять в банк платежку (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).
Для этого в платежке необходимо указать реквизиты:
КБК соответствующих взносов
18210202000011000160 — взносы в фиксированном размере,
18210203000011000160 — взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб-лей
ОКТМО по месту постановки на учет
налоговый период за который производится оплата
статус налогоплательщика — 02