Уважаемые посетители сайта!
Размещаем ответы на вопросы, поступившие в ходе проведения интернет-интервью с аттестованным профессиональным бухгалтером, членом Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России Семериковой Ольгой Матвеевной на тему:
“Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учета”
Имеет ли право организация возвращать удержанный НДФЛ (взаимозачетом до конца года) без заявления работника на возврат при пересчете с 30% на 13% из-за изменения статуса? Работники из Китая — временно пребывающие визовые иностранцы.
При смене налогового статуса, исчисленный налог пересчитывается с начала года по ставке 13%. Появляется излишне удержанный НДФЛ, который работодатель вернуть не может (пп. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Нужно уведомить ИФНС об этой ситуации и поэтому в отчетности нужно этот излишне удержанный налог показать.
Письмо УФНС России по г. Москве от 15.04.2021 № 20-21/055258@
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса.
Таким образом, в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента Российской Федерации возврат излишне удержанной суммы налога налогоплательщику производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации и документов, подтверждающих статус налогового резидента в налоговом периоде.
Договор лизинга был заключен 27.01.2022. Платежи все производились в срок. Выкупной платеж 100 руб. оплачен по графику 07.02.2024. Лизингодатель передал Акт о приеме-передаче авто, в котором указана сумма начисленной амортизации за 2 года. В 1С проведен «Выкуп предмета лизинга» – проводка, в том числе 01.01.-01.03. на сумму всех платежей. Какой бухгалтерской операцией (проводкой) необходимо учесть сумму начисленной лизингодателем амортизации?
Если речь идет о выкупе по выкупной стоимости и компания не планирует перепродать выкупленное из лизинга имущества сразу после его выкупа из лизинга, то проводки следующие (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15):
— К 001 — списан с забалансового учета предмет лизинга;
— Д 01 К 02 — оприходовано выкупленное из лизинга имущество по сумме лизинговых платежей, начисленных за срок лизинга;
— Д 60 К 51 — перечислена выкупная стоимость;
— Д 08 К 60 — отражена выкупная стоимость без НДС;
— Д 19 К 60 — отражен НДС в составе выкупной стоимости;
— Д 68.2 К 19 — вычет НДС по выкупной стоимости;
— Д 01 К 08 — выкупная стоимость включена в первоначальную стоимость выкупленного имущества.
Таким образом, на Вашем балансе появится основное средство — выкупленное из лизинга имущество, остаточная стоимость которого (сальдо по счету 01 минус сальдо по счету 02) будет равна выкупной стоимости.
Вам не нужны данные лизингодателя.
1) Первоначальная стоимость выкупленного имущества (Д 01) складывается из известных Вам цифр, которые приведены в договоре лизинга: суммы лизинговых платежей и выкупной стоимости без НДС.
2) Начисленная амортизация предмета лизинга (К 02) равна известной Вам из договора лизинга суммы лизинговых платежей без НДС.
Как правильно внести дополнения к учетной политике в связи с открытием обособленного подразделения в Москве и фиксации выбора варианта для определения доли прибыли?
Для того чтобы внести изменения или дополнения, достаточно подготовить приказ о внесении изменений или дополнений в учетную политику, где указать все поправки.
Дополнения можно вносить в любое время, а применять сразу после утверждения (п. 10 ПБУ 1/2008, Письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-03-06/1/45756).
Может ли работник возобновить вычет на ребенка, если сначала года второй родитель получал двойной вычет и в середине года его доход превысил 350 тыс. руб.?
Претендовать на налоговый вычет на детей в двойном размере можно в двух случаях:
— если родитель является единственным,
— если второй родитель отказался от вычета в пользу первого.
Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя, то для назначения двойного вычета должны быть соблюдены следующие условия:
— ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
— у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
— суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
Второй родитель должен предоставить заявление об отказе от вычета и справку о доходах с места работы. Такую справку придётся предоставлять ежемесячно, чтобы подтвердить, что доход второго супруга не превысил 350 000 рублей, и его право на вычет не утрачено (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).
В случае, когда доход родителя, получающего удвоенный вычет, превысит 350 000 рублей, а доход другого родителя окажется меньше этой суммы. В этом случае первый родитель теряет право не только на двойной, но и на одинарный вычет. Низкий уровень заработка «отказавшегося» супруга не имеет значения (письмо Минфина России от 22.12.14 № 03-04-06/66307).