Уважаемые посетители сайта!
Размещаем интернет-интервью с начальником отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Приморскому краю Ольгой Киричек
на тему:
«Актуальные вопросы налогообложения доходов физических лиц»
Облагаются ли НДФЛ компенсационные выплаты обманутым дольщикам?
Нет, не облагаются. Доход в виде компенсации, полученной физическим лицом — участником долевого строительства, освобождается от налогообложения. Это регулирует Федеральный закон от 29.07.2017 № 218-ФЗ. Также освобождены от налогообложения региональные выплаты обманутым дольщикам.
Нужно ли подавать декларацию при получении дивидендов от акций компаний?
При получении дивидендов от российской организации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет организацией, выплачивающей эти дивиденды, т.е. налоговым агентом.
Если же налоговый агент не смог удержать НДФЛ и сообщил в налоговый орган об этом, налог с дивидендов уплачивается физическим лицом на основании единого налогового уведомления. Уведомление направит гражданину налоговый орган одним из возможных способов: электронно в Личный кабинет налогоплательщика, так получают сегодня 85% приморцев, или на бумажном носителе почтой. Декларацию по форме 3 — НДФЛ в этом случае подавать не требуется.
Самостоятельная уплата НДФЛ и заполнение налоговой декларации может потребоваться, если дивиденды получены непосредственно от иностранной организации.
Почему после представления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ образовалась налоговая задолженность?
Задолженность, как правило, по корректирующим налоговым декларациям по форме 3 – НДФЛ образуется в результате их неверного заполнения. Зачастую налогоплательщики, добавляя произведенные расходы, забывают указывать в декларациях суммы расходов, которые ранее уже были приняты к вычету и по которым уже произведен возврат налога. В результате, вместо возврата части налога образуется начисление и впоследствии задолженность.
Каков порядок определения минимального срока владения при выделении долей с использованием материнского капитала?
При продаже доли в недвижимости, приобретенной в соответствии с ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ, срок владения этой долей начинается с момента приобретения самой квартиры в собственность за счет материнского капитала.
Таким образом, если квартира была куплена с использованием средств материнского капитала, срок владения начнется с даты покупки квартиры для всех ее совладельцев, вне зависимости от даты выделения доли в праве. Действие этого порядка будет применяться к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2024 года.
Можно ли получить социальный вычет по договору долгосрочных сбережений, заключенному в 2024 году с негосударственным пенсионным фондом, в том числе, если гражданин является предпенсионером?
Договор негосударственного пенсионного обеспечения и договор долгосрочных сбережений можно оформить в свою пользу и (или) в пользу членов семьи (близких родственников). Получать периодические выплаты по ДСГ женщины могут при достижении возраста 55 лет, мужчины — 60 лет или по истечении 15 лет с наиболее ранней даты действия договора.
Минимальный срок вложений для получения вычета должен составлять 10 лет. Однако предусмотрен переходный период. Введен минимальный срок, на который заключается договор долгосрочных сбережений, который зависит от года его заключения и составляет не менее 5 лет при заключении договора в 2024-2026 годах с ежегодным повышением срока на 1 год. Таким образом, налогоплательщику, планирующему заявить вычет, нужно учитывать возраст на дату заключения договора. Соответствующий вычет на ДСГ предоставляется, если основания по возрасту для назначения периодических выплат по договору возникают не ранее, чем:
• через 5 лет с даты заключения договора в 2024–2026 годах;
• через 6 лет с даты заключения договора в 2027 году;
• через 7 лет с даты заключения договора в 2028 году;
• через 8 лет с даты заключения договора в 2029 году;
• через 9 лет с даты заключения договора в 2030 году;
• через 10 лет с даты заключения договора, начиная с 2031 года.
То есть, если на дату заключения договора в 2024 году налогоплательщику, например, мужчине 54 года, то он имеет право на вычет, так как до наступления основания для получения выплат – достижения возраста 60 лет — более 5 лет. А если на момент подписания договора в 2024 году налогоплательщику — мужчине уже исполнилось 55 лет, право на получение вычета он не имеет. У женщин, соответственно, право на вычет утрачивается в случае заключения договора в 2024 году в возрасте 50 лет.
Указанный возраст будет постепенно понижаться и с 2031 года составит 45 лет для женщин и 50 лет для мужчин, соответственно.
Следует отметить, что с года назначения выплат по договору долгосрочных сбережений предоставление налогового вычета прекращается по всем договорам. Если выплаты по долгосрочным сбережениям граждан назначены ранее окончания срока действия договора, то право на налоговой вычет не возникает.
Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого, имея задолженность по налогам и другим бюджетным платежам?
Да, можно. Наличие задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, не повлияет на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) при первичной постановке на учет. Но, все же лучше не копить долги, а уплачивать налоги своевременно.
«Где найти инструкцию самозанятому по работе в приложении «Мой налог»?»
Инструкцию по приложению можно найти в Приказе ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@. Также ознакомиться с его возможностями можно на специальной промостранице сайта ФНС России «Налог на профессиональный доход» по ссылке: (https://npd.nalog.ru/app/), где размещены подробные руководства (пользователя), видеоинструкции и ответы на часто задаваемые вопросы.
Кроме того, инструкции по регистрации, формированию чеков и уплате налога можно найти в самом мобильном приложении «Мой налог», нажав клавишу «Помощь» или обратившись за помощью в Службу технической поддержки.
УФНС России по Приморскому краю надеется, что ответы специалиста налоговых органов на вопросы граждан будут востребованы и полезны, а также обращает внимание на сервисы и промостраницы сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru), которые созданы для предоставления качественной информационной поддержки населению страны.