Уважаемые посетители сайта! Размещаем ответы на вопросы, поступившие в ходе проведения интернет-конференции со специалистами Управления Федеральной Налоговой Службы РФ по Приморскому краю на тему : «Новые правила применения онлайн-касс в 2021 году»
Уважаемые посетители сайта! Размещаем ответы на вопросы, поступившие в ходе проведения интернет-конференции со специалистами Управления Федеральной Налоговой Службы РФ по Приморскому краю на тему : «Новые правила применения онлайн-касс в 2021 году»
Работнику был предоставлен заем на личные нужды. В этой связи интересует позиция налогового органа по вопросу применения контрольно-кассовой техники при возврате займа работником и удержания с него процентов из заработной платы.
Подобных писем было много, отчасти они дублируют друг друга. Приведу одно письмо Федеральной Налоговой Службы по такому вопросу от 19 октября 2018г № ЕД-4-20/20518@. Суть его в следующем: если мы говорим про заем своему работнику, выданный не на нужды по приобретению товаров и услуг, то этот случай, конечно, под понятие «расчёт» не попадает, и соответственно, применять контрольно-кассовую технику не нужно.
Все манипуляции, связанные с удержанием процентов от заработной платы, тоже не попадают под понятие «расчёт». В вопросе «на личные нужды», соответственно, касса не должна применяться.
Если же мы говорим про заём и подразумеваем, что фактически он является отсрочкой платежа, по какой-то услуге, либо по какому-то товару, который был реализован вашему работнику, то вот уже в этом случае контрольно-кассовая техника должна применяться.
Физическое лицо оплачивает услугу через расчетный счет юридического лица. Обязано ли в данном случае юрлицо предоставлять чек покупателю?
Речь идёт о том, что физическое лицо оплачивает за услугу, перечисляя денежные средства на расчетный счет юридического лица (Пункт 5.4 ст. 1.2 54-ФЗ). Юридическое лицо обязано применять в этом случае контрольно-кассовую технику и выдать кассовый чек не позднее следующего рабочего дня после поступления денежных средств на расчетный счет. Тут никаких изменений, либо отклонений, специальных норм нет.
Нужно понимать: если мы производим расчет с физическим лицом, то общее правило таково: вне зависимости от способа оплаты, когда мы работаем с физическим лицом, наличная форма оплаты, через эквайринг, через терминал, либо безналичный расчет (через сервисы банка и т.д.), в том или ином случае пользователь кассовой техники обязан выдать покупателю (физическому лицу) кассовый чек. В зависимости от способа оплаты меняется только способ направления, либо передачи этого кассового чека.
Какие сведения обязательно должны указываться в формате 1.2 фискальных данных, и какими документами это регулируется?
Форматы фискальных данных обновляются потому, что меняется законодательство, вводятся новые требования. В связи с этим, обновляется формат фискальных данных. Все требования, которые предъявляются к данному формату, прописаны в 54-ФЗ, а также в обязательных дополнительных реквизитах, которые устанавливает Федеральная Налоговая Служба. В данном случае, это приказ ФНС России № 662. Все те сведения, которые указаны в приказе, должны формироваться в формате 1.2
Какие данные должны обязательно отражаться в кассовом чеке, должна ли указываться система налогообложения?
Обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в кассовом чеке, прописаны в статье 4.7 Закона № 54-ФЗ. Не будем останавливаться на этом вопросе подробно, там указан перечень тех реквизитов, которые обязательно должны быть.
Обращаю внимания, что помимо обязательных реквизитов, в кассовом чеке, указываются также дополнительные реквизиты. В самом начале своего выступления я ссылался на Приказ Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@, в котором устанавливаются эти дополнительные реквизиты.
Соответственно, все эти реквизиты должны быть учтены при формировании кассового чека, с учетом формата фискальных данных, которые применяются в момент расчетов.
Должна ли указываться в чеке система налогообложения? Да, должна. Это обязательный реквизит, который установлен статьей 4.7 Закона № 54-ФЗ
Помимо режима налогообложения, также указывается название пользователя контрольно-кассовой техники или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, место осуществления расчета, адрес, осуществления расчета, сумма расчета, цена, количество и т.д. – все это является обязательными реквизитами. Также обращаю внимание, что обязательным реквизитом является фамилия и должность лица, которое осуществляет расчет непосредственно с покупателем. Очень часто встречаются на практике случаи, когда в кассовом чеке пишут «администратор». Это нарушение. Необходимо указывать конкретные данные: фамилию и должность лица, которое осуществляет расчет.
ИП сдает в аренду нежилые помещения юридическим лицам. Нужно ли ИП применять контрольно-кассовую технику, начиная с 1 июля текущего года?
В данном случае контрольно-кассовая техника может не применяться. Есть специальная норма, пункт 9 ст. 2, Закона № 54-ФЗ, где прямо говорится: «Контрольно-кассовая техника не применяется, при безналичных расчетах, за исключением, эквайринга, между юридическими лицами и между юридическими лицами и ИП, и также между индивидуальными предпринимателями и индивидуальными предпринимателями.
ИП зарегистрировано в Приморском крае, но ведет свою деятельность в Санкт-Петербурге. Покупатели (физические лица) оплачивают товар путем перечисления денежных средств на расчетный счет, либо онлайн-переводом. Оплаченный товар транспортной кампанией доставляется из Приморского края. Вопрос: Надо ли ставить контрольно-кассовую технику в Санкт-Петербурге или достаточно онлайн-кассы, которая есть в Приморском крае (по месту регистрации предпринимателя)?
Пункты 5.3 и 5.4 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ вполне определенно указывают, как следует действовать в этом случае. При поступлении денежных средств от физического лица на расчетный счет индивидуального предпринимателя, либо юридического лица за оказанные услуги, проданные товары, возникает обязанность не позднее следующего рабочего дня после поступления денежных средств на расчетный счет применить контрольно-кассовую технику и выбить кассовый чек. И вот уже пункт 5.3 говорит, какие способы мы можем применить для того, чтобы этот чек вручить либо направить нашему покупателю.
У нас несколько вариантов. Первый способ — направить кассовый чек в электронном виде на электронный адрес, либо на абонентский адрес, ссылку на телефон клиенту, чтобы он мог по этой ссылке пройти и распечатать кассовый чек. Либо непосредственно при взаимодействии с этим покупателем вручить ему распечатанный чек во время передачи товара, или же переслать этот чек вместе с товаром.
Хочу уточнить: если физическое лицо оплачивает товар путем перечисления денежных средств на расчетный счет пользователя ККТ, и расчеты производятся, скажем, в Санкт-Петербурге, то в этом случае необходимо применять контрольно-кассовую технику в месте расчета. И сразу выдать кассовый чек. Если же оплата вам поступает в безналичной форме расчета, за исключением, эквайринга, на расчетный счет, и потом, в дальнейшем, этот товар транспортируется через транспортную компанию до Санкт-Петербурга, то в этом случае достаточно дождаться момента поступления денег на расчетный счет, после чего выбить кассовый чек, либо направить его в электронном виде, в адрес вашего покупателя, или же с товаром передать его уже вашему покупателю.
Индивидуальный предприниматель при расчетах с покупателями в рознично-торговой сети применяет онлайн-кассу. Возникает вопрос: обязан ли ИП хранить ежедневный итоговый отчет по ККТ, если все данные передаются операторам фискальных данных (ОФД)?
В пункте 2 статье 5 Закона № 54-ФЗ, есть норма. Там прямо сказано, что у пользователя ККТ есть обязанность хранить фискальный накопитель пять лет. И в случае необходимости, по запросу контролирующих органов, предоставить сведения с этого фискального накопителя. Для чего это сделано? Фискальный накопитель содержит всю необходимую информацию: отчеты о закрытии отчета и открытии смены, все чеки, которые были выпущены за период использования фискального накопителя и пр. В этом плане отсутствует необходимость вообще распечатывать эти документы, где-то их хранить, подкалывать. Вы всегда сможете эту информацию извлечь в электронном виде с фискального накопителя, и, когда это необходимо, распечатать, либо направить соответствующий электронный документ. То же самое вы можете сделать, предоставив любой документ через личный кабинет оператора фискальных данных. Все операции хранятся в личном кабинете. Другими словами, здесь законодатель упростил работу как предпринимателям, так и налоговым органам: все документы хранятся в электронном виде. Вам достаточно только их сохранить и распечатать по требованию, если есть в этом потребность. Сразу или заранее их распечатывать и хранить необходимости нет.