Уважаемые посетители сайта!
Размещаем интернет-интервью с Ри Владиславом Дэгюновичем, главным государственным налоговым инспектором контрольного отдела УФНС России по Приморскому краю на тему:
«Особенности применения ККТ: изменение порядка расчета в сфере общепита.
Изменения в ФФД — что нового в чеках с 01.09.2025″
У ООО интернет-сайт, через который идут заказы, эквайринг по ю-кассе, есть также возвраты. Вопрос: Возвраты Безнал интернет через ю-кассу – чеки не формируются?
Технически вся контрольно-кассовая техника формирует признаки расчета (в том числе возврат прихода) в кассовых чеках, в том числе и «облачная» касса. Рекомендую по данному вопросу обратиться в сервис «Ю-Касса».
ООО закупает товар у частного лица, перечисляем по расчетному счету на реквизиты частного лица. Продавец физическое лицо, товар для перепродажи. Чек в данном случае надо ли пробивать по кассе?
Нет. Обязанность применять ККТ у компании при подобных расчетах отсутствует.
ИП, вид деятельности 47.99.2 — Деятельность по осуществлению торговли через автоматы. Торговля с Вендингового автомата кофе. Необходимо ли пробивать чеки?
По общему правилу необходимо применять ККТ при каждом расчете. Выдавать (направлять) кассовые чеки покупателю в момент расчета.
Но в силу пп. 2 п. 5.1 ст.1.2 Федерального закона № 54-ФЗ кассовый чек можно не выдавать на бумажном носителе, при условии отображения на дисплее автоматического устройства QR-кода в момент расчета.
Гаражный кооператив заключил общий договор энергоснабжения с энергосбытовой компанией, принимает плату за электроэнергию от членов кооператива по тарифу, установленному в договоре с энергосбытовой компанией. Вправе ли кооператив принимать плату наличными деньгами, не применяя кассы?
Речь идет об уплате членских вносов на расходы по содержанию общего имущества собственников гаражей, в том числе расчеты с организациями, осуществляющими снабжение тепловой и электрической энергией, водой, газом, водоотведение на основании договоров, заключенных с этими организациями. Членские взносы вносятся членами кооператива исключительно на расчетный счет гаражного кооператива. (ч. 3 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2023 № 338-ФЗ «О гаражных объединениях и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Прием членских взносов гаражно-строительным кооперативом не относится к расчетам для целей Федерального закона N 54-ФЗ и не требует применения ККТ. (Письмо Минфина России от 23.09.2019 N 03-01-15/73052, Письмо ФНС России от 11.11.2024 N ЗГ-2-20/16768@).
Производитель молочной продукции (юрлицо) собирается участвовать в выставке-продаже. Продукция маркируется и вводится в оборот в системе «Честный знак». Кассы для розничной торговли у организации нет, но есть терминал для приема безналичной оплаты. Денежные средства можно провести по кассе предприятия только в конце дня. Не будет ли это нарушением законодательства?
Да, это нарушение Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003.
При подобных расчетах возникает обязанность применять ККТ и выдавать кассовые чеки в момент расчета.
ИП оказывает спортивные услуги с фудкортом. В процессе деятельности бывают случаи взимания штрафов за утерю номерков, бой посуды. Каким образом можно оформить поступления денежных средств? По приходным кассовым ордерам? По сути это не является реализацией. Значит, чек не выбивается? Или чек выбить без НДС?
Взимание штрафа не относится к расчетам для целей Федерального закона N 54-ФЗ и не требует применения ККТ. (Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@).
Подобную операцию необходимо оформить приходным кассовым ордером (абз. 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Компания арендует у физического лица офис. Арендную плату перечисляет платежным поручением на счет физического лица. Обязана ли компания пробивать кассовый чек (с признаком расчета «Расход») на сумму арендной платы?
Нет. Обязанность применять ККТ у компании при подобных расчетах отсутствует.
У ИП имеется патент (сдача в аренду нежилых помещений). Применяет ли ИП ККТ при приеме арендных платежей от физических лиц (не являются ИП)?
Пункт 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ — Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 16, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.(дата, время, место расчета, наименование ЮЛ (ИП), ИНН, СНО, признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода), наименование предмета расчета, сумма расчета, форма расчета, должность и фамилия лица «продавца»).
ИП заключает договор купли-продажи с физлицом, продает ему нежилое помещение. Оплата будет производиться по безотзывному аккредитиву (покупатель внесет деньги в банк, ИП передаст ему нежилое помещение, деньги на счет ИП будут перечислены после представления в банк документов: акта приема-передачи и документа о регистрации перехода права собственности). Плательщиком в выписке будет указан сам банк (не покупатель). Обязан ли ИП в данном случае применять ККТ (ведь расчет происходит с банком, а не с физлицом)?
Письмо Минфина России от 02.10.2024 № 30-01-15/95322
Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин «расчеты», под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Согласно пункту 1 статьи 862 Гражданского кодекса Российской Федерации безналичные расчеты, за исключением расчетов цифровыми рублями, могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.
В этой связи при осуществлении расчетов по аккредитиву с физическими лицами за товары, работы, услуги положения Федерального закона № 54-ФЗ возлагают на организацию обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам).
Организация общественного питания, ООО на УСН (доходы) с 01.01.2025 года попала под НДС 5%. Настройка ККТ произошла не с начала года, НДС при продаже не выделялся.
После обновлений НДС выделен. В апреле обнаружена ошибка. Одна позиция из списка блюд была продана неоднократно без выделенного НДС, что отразилось в Z-отчетах. Сейчас ошибка исправлена. Декларация по НДС за 1 кв. 2025 года сдана, налог начислен со всей суммы отгрузки, налог уплачен. Что нам делать в этом случае? Необходимо ли делать чек коррекции? Часть чеков с ошибкой пришлась на апрель 2025 года. Как нам это поправить?
Письмо ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ (пункт 26 Методических рекомендаций по НДС для УСН «Порядок применения чеков ККТ налогоплательщиками УСН, которые обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет с 01.01.2025»).
Если разработчики ККТ к 01.01.2025 не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).
После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.