—
Уважаемые посетители сайта!
Размещаем интернет-интервью с Гукаловой Светланой Викторовной,
главным государственным налоговым инспектором отдела камерального контроля УФНС России по Приморскому краю
на тему:
«НДС на УСН»
13.04.2026
—
Уважаемые посетители сайта!
Размещаем интернет-интервью с Гукаловой Светланой Викторовной,
главным государственным налоговым инспектором отдела камерального контроля УФНС России по Приморскому краю
на тему:
«НДС на УСН»
Действует ли освобождение от НДС ИП на УСН (доходы), если ИП оказал услуги в 2024 году на 100млн, а деньги получил в 2024 20млн, а в 2025 получит 30млн?
У налогоплательщика, применяющего УСН, с 01.01.2025 не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет если доходы по УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб.
Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.
Также у налогоплательщика, применяющего УСН, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
ИП находится на УСН, в 2024 году сумма дохода составила 56 млн. руб., сумма в 60 млн. не превышена. В январе 2025 года ИП получает доход в размере 15 млн руб. Нужно ли с февраля 2025 года выставлять УПД с НДС 5%. В НК РФ написано, что сумма считается с учетом предыдущего года, следовательно 56+15=71 млн., т.е. сумма превышена. Или же пороговая сумма обновляется каждый год, т.е. если в 2024 году порог не превышен, с 2025 года сумма НДС не начисляется?
У налогоплательщика, применяющего УСН, обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет возникает в следующих случаях:
— если доходы за 2024 год превысили 60 млн руб. (НДС исчисляется и уплачивается с 01.01.2025);
— если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн рублей и при этом в течение 2025 года сумма доходов превысит 60 млн рублей, но не превысит 450 млн рублей (НДС исчисляется и уплачивается, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн руб.).
ИП применял в 2024 году УСН и его доходы не превысили 60 млн, однако в январе получен доход и с учетом 2024 года сумма дохода превысила 69 млн. правильно ли понимаем, что с февраля нам нужно исчислять НДС?
У налогоплательщика, применяющего УСН, обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет возникает в следующих случаях:
— если доходы за 2024 год превысили 60 млн руб. (НДС исчисляется и уплачивается с 01.01.2025);
— если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн рублей и при этом в течение 2025 года сумма доходов превысит 60 млн рублей, но не превысит 450 млн рублей (НДС исчисляется и уплачивается, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн руб.).
Наша организация в 2024 г. находилась на ОСНО. Исчислила 20 % с авансов, полученных от покупателей. С 2025 г. перешли на УСН-Доходы с НДС -7%. Подскажите, по какой ставке нужно исчислить НДС с реализации 2025 г., предоплату по которой получили в 2024 г.?
Минфин России привел два варианта действий в зависимости от условий договора (письмо от 31.03.2025 № 03-07-11/31401):
— если в договор о реализации товаров (работ, услуг) внесены изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшена на соответствующую сумму НДС, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров (работ, услуг) на основании изменений к договору, принимается к вычету;
— если в договор о реализации товаров (работ, услуг) внесены изменения, согласно которым стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС, исчисленного по налоговой ставке в размере «5» или «7» процентов, соответствует ранее установленной стоимости товаров (работ, услуг) с учетом НДС, исчисленного по налоговой ставке в размере «10» или «20» процентов, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), принимается к вычету только в размере суммы НДС, исчисленного при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Как можно применить льготу к доходу по оплате НДС, если в доход за год 2024 попала сумма исков которая составила 3 млн. руб., от приставов взысканная за прошлые года, и мы превысили на эту сумму годовой доход в 61 млн. руб. Это иски прошлых лет как разовое поступление. Можно ли его исключить из доходов для оплаты НДС? Без этих поступлений мы входим в льготу без обложения НДС.
У налогоплательщика, применяющего УСН, с 01.01.2025 не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет (он освобожден от исчисления и уплаты НДС в бюджет) если доходы по УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб.
В рассматриваемом случае, в доход по УСН за год 2024 попала сумма исков от приставов, взысканная за прошлые годы, в связи с чем, доход превысил сумму в 61 млн. руб.
Учитывая данный факт, с 01.01.2025 налогоплательщик признается плательщиком НДС.
Проконсультируйте, пожалуйста, по следующим вопросам:
— Если общий сбор денежных средств управляющей организацией, осуществляющей, в том числе сбор денежных средств с собственников за индивидуальное потребление коммунальных ресурсов для их дальнейшей оплаты в ресурсоснабжающие организации за год превысил 60 миллионов, то такая компания должна перейти на оплату НДС? Независимо от того, что денежные средства за коммунальные ресурсы не являются доходом этой компании и в полном объеме перечисляются в ресурсоснабжающие организации;
— При переходе на НДС, указанная управляющая организация вправе самостоятельно увеличить тариф на сумму НДС, так как ранее НДС в тариф был не заложен?
С 01.01.2025 управляющие компании, применяющие УСН, являются налогоплательщиками НДС.
Если у налогоплательщика, применяющего УСН, доходы за 2024 год превысили 60 млн руб., то такая организация/индивидуальный предприниматель исполняет обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет.
Следует отметить, что некоторые услуги управляющей компании не облагаются НДС:
— предоставление коммунальных услуг, купленных у крупных поставщиков (электроэнергия, теплоэнергия, газ, ТБО) (пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ);
— услуги и работы по обслуживанию и ремонту общих мест в многоквартирном доме, для выполнения которых заключаются договоры со сторонними предприятиями (пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Таким образом, управляющая организация, применяющая с 01.01.2025 УСН и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе при реализации коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме применять освобождение от налогообложения НДС в порядке, установленном пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Однако, если управляющая организация, применяющая с 01.01.2025 УСН, непосредственно выполняет (оказывает) работы (услуги) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, то данные работы (услуги), выполняемые (оказываемые) этой управляющей организацией с указанной даты, подлежат налогообложению НДС.
Минстрой рекомендовал управляющим компаниям провести общее собрание собственников жилья и утвердить новые тарифы на 2025 год.
При этом выставлять НДС отдельной строкой в квитанции запрещено, а вот включать в стоимость услуг можно.
Надо ли уплачивать НДС с 01.01.2025 г., если компания ведет свою деятельность по ОКВЭД 93.21 — Группа «Деятельность парков культуры и отдыха и тематических парков». Это парк аттракционов. Система налогообложения УСН 6%. До 2025 года от НДС освобождена реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных мероприятий, аттракционов в парках культуры и отдыха.
Надо ли нам платить НДС с 2025 года?
Налогоплательщики, применяющие УСН, с 01.01.2025 года исчисляют и уплачивают НДС в следующих случаях:
— если у налогоплательщика, применяющего УСН, доходы за 2024 год превысили 60 млн руб. (НДС исчисляется и уплачивается с 01.01.2025);
— если у налогоплательщика, применяющего УСН, доходы за 2024 год меньше 60 млн рублей, но при этом в течение 2025 года сумма доходов превышает 60 млн руб., но не превышает 450 млн руб. (НДС исчисляется и уплачивается, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн руб.).
В соответствии с абз. 3 пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных мероприятий, аттракционов в парках культуры и отдыха не подлежит налогообложению НДС.
При совершении налогоплательщиком, применяющим УСН, операций, не подлежащих НДС по ст. 149 НК РФ, счета-фактуры покупателю не выставляются, книги покупок и продаж не ведутся (пп. 1 п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Однако в налоговый орган необходимо представлять налоговую декларацию по НДС, с отражением не подлежащих налогообложению операций в разделе 7.
У налогоплательщика, применяющего УСН, с 01.01.2025 не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет если доходы по УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб.
Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически.
Как верно рассчитать НДС при выставлении Арендатору коммунальных услуг Арендодателем по договорам аренды нежилого помещения? В том числе НДС или НДС сверху? Перевыставляется ровно та сумма, которая выставлена Арендодателю ресурсоснабжающими организациями.
Пример, Арендодатель (УСНО+НДС 5%) получил от ДЭК услугу электроэнергии, израсходованной Арендатором на сумму 10 000 руб, в том числе НДС 20%.
Эту сумму он перевыставляет Арендатору в части переменной аренды. Вопрос: как правильно начислить НДС на 10 000 руб. В том числе или сверху указанной суммы?
Платежи за коммунальные услуги, перевыставленные арендатору, при определении налоговой базы по НДС у арендодателя не учитываются, поскольку реализация коммунальных услуг, принятых от снабжающих организаций, абонентом не производится. Следовательно, в данном случае счет-фактура не выставляется.
Компания УСН в 2025 г переходит на уплату 7% НДС, а также ООО перевыставляет услуги портов (ставки 0% и 20%) с отражением в журнале полученных и выставленных с/ф.
Вопрос: Может ли компания УСН одновременно применять льготную ставку НДС 7% на собственные услуги и перевыставлять услуги портов с отражением в журнале?
Налогоплательщик, применяющий УСН, исчисляющий и уплачивающий с 01.01.2025 НДС, вправе одновременно применять льготную ставку налога (5 или 7 процентов) и перевыставлять счета-фактуры по услугам портов с отражением данных операций в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС.
ООО на УСН аренда нежилого имущества, с 01.01.25 попадаем под НДС 5%. Некоторым арендаторам выставляем счета на возмещение коммунальных услуг, как в таких случаях действовать с НДС?
Платежи за коммунальные услуги, перевыставленные арендатору, при определении налоговой базы по НДС у арендодателя не учитываются, поскольку реализация коммунальных услуг, принятых от снабжающих организаций, абонентом не производится. Следовательно, в данном случае счет-фактура не выставляется.
Что касается документального оформления, то арендодатель может выставить арендатору счет на возмещение коммунальных услуг.
Рекомендуем приложить копии счетов от снабжающих организаций, подтверждающие фактические расходы на коммунальные расходы.