Уважаемые посетители сайта!
Обращаем ваше внимание, что в данном разделе принимаются вопросы только по выбранной вами теме
и касающиеся применения федерального и регионального законодательств.
Жалобы и обращения просим направлять напрямую в Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.
Вопросы размещаются на сайте после обработки модератором.
Ответы будут размещаться по мере их поступления от Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.
Как в рамках УСН и ЕСХН заполняются коды отчетного периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Федеральным законом от 28.04.2023№ 159 – ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй НК РФ» увеличены размеры предоставляемых физическим лицам социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка, увеличен до 110 тысяч рублей.
Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – увеличен до 150 тысяч рублей.
Новые размеры социальных вычетов начнут применяться к доходам, полученным физическими лицами начиная с 2024 года.
Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю отмечает, что социальные налоговые вычеты в новом размере впервые могут быть предоставлены налоговыми органами в 2025 году на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год. При этом обратиться к работодателю за предоставлением социального налогового вычета в увеличенном размере можно уже будет в 2024 году.
Подлежит ли прослеживаемости бытовые холодильники и морозильные камеры, которые произвели в Белоруссии и ввезли в Россию?
УФНС России по Приморскому краю информирует о том, что в перечне прослеживаемых товаров появилось исключение для бытовых холодильников и морозильных камер, которые произвели в Белоруссии и ввезли в Россию.
Постановлением Правительства РФ от 04.03.2023 №345 изменён перечень товаров, подлежащих прослеживаемости. Уточнено, что в позиции с кодом 8418ТН ВЭД ЕАЭС, не подлежат прослеживаемости товары, ввезённые на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, но только те, которые были произведены в Белоруссии.
Участники оборота товаров обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершённых в отчётном периоде, а также в случае прекращения прослеживаемости товара в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.
Вне зависимости от того, является организация налогоплательщиком НДС или нет, при прекращении прослеживаемости товара, в связи с исключением его из перечня, она обязана представить в налоговые органы отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.
Наша организация является резидентом свободного порта Владивосток с 2017 года. Первая прибыль получена в 2017 году. В течение 5 лет применяли льготу по налогу на прибыль 0% в федеральный бюджет согласно п. 1.8 ст. 284 НК РФ и льготу по налогу в региональный бюджет 0%, установленную законом Приморского края 330-КЗ от 19.12.2013.
С 2022 года льгота по уплате в федеральный бюджет на нас не распространяется, но еще на 5 лет остается льгота 10% по налогу на прибыль в региональный бюджет. В 2022 году получен убыток.
Имеем ли мы право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за 1 кв. 2023 года на сумму убытка без ограничения 50%, установленного п. 2.1 ст. 283 НК РФ?
Положения статьи 283 НК РФ предусматривают право плательщика налога на прибыль организаций, понесшего убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного им убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного пунктом 2.1 статьи 283 НК РФ.
Пунктом 2.1 статьи 283 НК РФ установлено, что в отчетные (налоговые) периоды с 01.01.2017 по 31.12.2024 налоговая база по налогу на прибыль организаций за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со статьей 274 НК РФ (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные, в частности, пунктом 1.8 статьи 284 НК РФ), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.
Следовательно, ограничение по переносу убытков, установленное пунктом 2.1 статьи 283 НК РФ, не распространяется на налоговую базу по налогу на прибыль, к которой применяются пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль, установленные пунктом 1.8 статьи 284 НК РФ.
Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, а именно, доходов (расходов), полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории СПВ и доходов (расходов), полученных при осуществлении иной деятельности.
Следовательно, убытки, полученные в рамках деятельности СПВ, уменьшают налоговую базу текущего налогового периода, сформированную от деятельности, осуществляемой в рамках соглашения об осуществлении деятельности резидента СПВ без ограничения 50%.
Сотрудник вернулся с СВО. Трудовой договор на время его нахождения в зоне СВО ( с января по март) был приостановлен.
Должны ли мы предоставить налоговый вычет на ребенка нарастающим
итогом (т.е. 1400 х4) при выплате заработной платы за апрель?
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных размерах.
Таким образом, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.
При этом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы (в рассматриваемом случае — время нахождения в зоне СВО), в которых не было выплат дохода.
Каковы особенности оформления платежных документов по должникам, которые находятся в процедуре банкротства?
Налогоплательщикам, в отношении которых введена процедура банкротства, либо утверждены графики погашения задолженности в соответствии с условиями мирового соглашения,осуществлять налоговые платежи в связи с внедрением института Единого налогового счета (ЕНС) стало гораздо проще.
Имеется ряд особенностей, одной из которых является обязательное заполнение в платежном документе поля 22 «Код» — уникальный идентификатор начисления (УИН). УИН соответствует уникальному идентификатору дела о банкротстве (УИД), в рамках которого осуществляются платежи в бюджетную систему Российской Федерации. Значение УИД можно узнать, обратившись в уполномоченный орган, представляющий интересы Российской Федерации в деле о банкротстве. Важно, что заполнение поля 22 остается обязательным.
При оплате за налогоплательщика третьим лицом, необходимо учесть, что при оформлении платежного документа в полях 60 «ИНН налогоплательщика» и 103 «КПП налогоплательщика» должны указываться именно данные должника-банкрота, в поле 8 «Наименование плательщика» указывается наименование лица, осуществляющего платеж.
Кроме того, в поле 24 «Назначение платежа» указывается следующая информация: «ИНН/КПП лица, осуществляющего платеж/наименование (или ФИО) должника-банкрота/оплата задолженности, включенной в реестр требований кредиторов «наименование/ФИО должника-банкрота» в рамках дела о банкротстве «номер дела о банкротстве».
Есть ли валютные нарушения, за которые не будут штрафовать в 2023 году?
«Валютные» резиденты, допустившие в период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года нарушения валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за которые предусмотрена ч. 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, освобождаются от административной ответственности в случае, если они обусловлены мерами ограничительного характера, введенными недружественными иностранными государствами в отношении граждан РФ или российских юридических лиц.
К указанным нарушениям относятся:
незаконные валютные операции;
неисполнение обязанности по получению оплаты от иностранного контрагента за услуги или товары в срок, прописанный во внешнеторговом договоре;
неисполнение обязанности по получению от иностранного контрагента по внешнеторговому договору валюты РФ в доле, определяемой Правительством РФ;
невыполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору способами, разрешенными законодательством РФ;
невозврат валюты по импортным контрактам;
действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.3 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, если сумма зачисленных на банковский счет денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (договора займа) по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния по ст. 193 УК РФ.
В уведомлениях не разбиваются платежи по КБК, как налоговая поймет какая сумма на какой налог оплачена?
В уведомлениях в обязательном порядке указывается код КБК (Порядок заполнения и форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047
Что делать, если декабрьские платежи не учтены на ЕНС?
Провести сверку с налоговым органом по месту учета.
Как выяснить, какие налоги и взносы закрыты с ЕНС?
По запросу налогоплательщика в течение 5 рабочих дней налоговый орган направит Справку о принадлежности сумм ЕНП или справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.
Справка содержит детализированные сведения по распределению ЕНП, сведения о задолженности содержат данные в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения, также в ней содержится карта расчета пеней.
Как закрываются долги по налогам и взносам за 2022 год, если деньги переводятся на ЕНС?
Распределение уплаченных средств в виде ЕНП осуществляется автоматически при наступлении срока уплаты налога в следующем порядке: в счет имеющейся недоимки с наиболее ранней датой её выявления; при отсутствии задолженности – в счет текущих платежей по уплате налогов, авансов, сборов, взносов, в счет уплаты задолженности по пеням, процентам, штрафам.
В случае если денежных средств недостаточно и сроки уплаты по налогам совпадают, то зачет происходит пропорционально суммам таких обязательств.