Уважаемые посетители сайта!
Обращаем ваше внимание, что в данном разделе принимаются вопросы только по выбранной вами теме
и касающиеся применения федерального и регионального законодательств.
Жалобы и обращения просим направлять напрямую в Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.
Вопросы размещаются на сайте после обработки модератором.
Ответы будут размещаться по мере их поступления от Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.
Нужно ли многодетным родителям подавать заявление на вычеты по налогам на недвижимое имущество?
Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, НК РФ предусмотрены вычеты, уменьшающие сумму налогов на недвижимое имущество.
Так, налоговые вычеты (п. 3-5 ст. 403 НК РФ) сокращают налоговую базу в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м его площади, а также на размер кадастровой стоимости 20 кв. м площади каждой квартиры. Дополнительно для указанной категории лиц действует уменьшающий налоговую базу вычет на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры и 7 кв. м общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
По земельному налогу для таких лиц налоговая база сокращается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Перечисленные вычеты предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида на основании уведомления, направленного в налоговый орган. При непредставлении такового вычет применяется налоговым органом автоматически в отношении одного объекта налогообложения соответствующего вида с максимальной исчисленной суммой налога за истекший календарный год. При этом размеры вычетов отражаются в налоговом уведомлении, направляемом налогоплательщику.
Если при применении вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, таковая признается равной нулю.
Для проактивного (беззаявительного) порядка применения вычетов предусмотрен ежегодный информационный обмен сведениями о многодетных лицах между налоговым органами и органами соцзащиты населения, а также Социальным фондом России.
Можно ли в названии организации указывать род ее деятельности?
Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, выступает в гражданском обороте под своим фирменным наименованием, которое определяется в его учредительных документах и включается в ЕГРЮЛ при государственной регистрации.
Название компании должно содержать указание на ее организационно-правовую форму и собственно наименование, которое не может состоять только из слов, обозначающих род деятельности. При этом само по себе указание на вид деятельности не может индивидуализировать юридическое лицо. Например, если полное наименование общества включает не только слова, обозначающие род деятельности (строительно-подрядная организация), но и слово «городская», оно отвечает вышеуказанным нормам ГК РФ.
Каков порядок освобождения от налогообложения хозпостроек граждан?
Хозяйственные постройки, зарегистрированные в Едином государственном реестре недвижимости, площадью не более 50 кв. м не облагаются налогом на имущество физических лиц.
В их число могут входить сооружения и (или) строения вспомогательного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд. Например, сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы.
Льгота применяется для одной хозпостройки, расположенной на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. При этом она не должна использоваться в предпринимательской деятельности.
Для проактивного (беззаявительного) порядка применения указанной льготы предусмотрен информационный обмен сведениями об объектах недвижимости между налоговым органами и органами Росреестра.
Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения указанной налоговой льготы. Например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв. м.
Предоставляется ли социальный налоговый вычет по расходам на обучение у репетитора-самозанятого?
Оплата образовательных услуг, полученных у самозанятых репетиторов, не предусматривает получение социального налогового вычета.
В то же время по действующему налоговому законодательству такой вычет могут получить налогоплательщики, получающие образовательные услуги у компаний и ИП. Он предоставляется:
при наличии у организации/ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности;
если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно – запись в ЕГРИП о такой деятельности.
Эта сумма уменьшает доход, который облагается НДФЛ. Получить вычет вправе граждане, которые официально работают и оплачивают свое обучение в любой форме, обучение супруга(супруги), брата или сестры, а также своего ребенка, опекаемого или подопечного до достижения возраста 24 лет (на очном отделении).
Напоминаем, что для получения налогового вычета на обучение за 2024 год необходимо к форме 3-НДФЛ приложить справку об оплате образовательных услуг . Она заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Выдача справок выполняется на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.
За периоды 2023 и 2022 года следует предоставить договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, справка об очной форме обучения детей, брата и сестры.
Можно ли уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, включив проценты по целевому кредиту?
Доход от продажи транспортного средства, которое было в собственности менее трех лет, можно уменьшить на размер имущественного налогового вычета (250 тыс. руб.) или на сумму расходов на его покупку.
При этом если для покупки авто налогоплательщик взял целевой кредит, включить проценты в расходы нельзя. Соответствующие разъяснения даны в письмах Минфина России от 04.06.2024 № 03-04-07/51602 и ФНС России от 28.06.2024 № БС-4-11/7351@.
Какова ответственность за нарушение правил оборота иностранной валюты?
Федеральная налоговая служба является одним из органов валютного контроля и может привлекать к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения в сфере внешнеэкономической деятельности. В центре внимания – организации и должностные лица.
Организация может быть привлечена к ответственности вместе с должностным лицом, по вине которого допущено правонарушение (ч. 1 ст. 1.5, ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ). Должностное лицо – директор или иное лицо, ответственное на основании распорядительного документа за валютный контроль на предприятии. Ответственность должностных лиц зависит от состава нарушения валютного законодательства. Определение вида наказания осуществляется с учетом наличия или отсутствия смягчающих или отягчающих обстоятельств. Это может быть предупреждение или штраф.
За отдельные правонарушения предусмотрена дисквалификация должностных лиц на срок от шести месяцев до трех лет (ч. 5.1, 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ). В этом случае рассмотрение административных дел относится к компетенции судей.
Контроль за соблюдением требований основных нормативных документов: Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И, постановления Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 и других, поможет исключить привлечение к административной ответственности, как самой организации, так и её должностных лиц.
Каковы условия освобождения от налогообложения автомобилей, оборудованных для инвалидов?
От налогообложения освобождаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами (независимо от мощности двигателя автомобиля, года его выпуска и изготовителя).
К таким автомобилям относятся автомобили, выпущенные (изготовленные) производителем и сертифицированные в качестве транспортных средств, предназначенных для использования инвалидами, или переоборудованные для обеспечения возможности управления лицами с ограниченными физическими возможностями. Например, с ручным управлением.
Подтверждением отнесения автомобиля к категории оборудованных для использования инвалидами являются данные, внесенные в документацию на автомобиль (ПТС, отметки в свидетельстве о собственности и т.п.).
Для применения такого освобождения налоговые органы могут использовать сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия (в т.ч. с органами ГИБДД МВД России при наличии информация у этих органов). Кроме того, заинтересованные лица могут обратиться в налоговые органы, представив соответствующие документы-основания за истекший налоговый период (календарный год).
Иные льготы по транспортному налогу для инвалидов могут быть установлены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. Ознакомиться с их перечнем можно на сайте ФНС России, в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Какие изменения вводятся с 1 сентября 2025 года в отношении кассового чека?
С 1 сентября 2025 года вводятся новые обязательные и дополнительные реквизиты кассового чека, утвержденные приказом ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@. В первую очередь нововведения затронут пользователей ККТ, которые работают с маркированными товарами.
При реализации товара с маркировкой в уведомлении о реализации маркированного товара нужно будет включать тег 1011 — «Часовая зона» и тег 2040 — «Номер ФД кассового чека (чека коррекции)» – для идентификации связанного с данным уведомлением кассового чека.
Если маркированный товар оплачен через интернет, то в уведомлении о выбытии маркированного товара и в кассовом чеке обязательно нужно будет указывать новый тег 1125 — «Признак расчета в «Интернет»». Такой же признак добавлен в кассовый чек.
Эти изменения направлены на повышение прозрачности расчетов и учета маркированных товаров. Также нововведения коснутся учета безналичных платежей. В составе фискальных документов появятся дополнительные реквизиты, связанные с безналичными расчетами, их включение в чеки остается на усмотрение пользователей ККТ.
Тег 1234 — «Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» – необязательный реквизит (значение обязательности «3»), который может включать:
тег 1235 — «Сведения об оплате безналичными»;
тег 1082 — «Сумма оплаты безналичными»;
тег 1236 — «Признак способа оплаты безналичными»;
тег 1237 — «Идентификаторы безналичной оплаты»;
тег 1238 — «Дополнительные сведения о безналичной оплате».
В настоящий момент порядок заполнения реквизита «сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» (тег 1234) не утвержден. Учитывая, что данный реквизит имеет значение обязательности «3», что означает его необязательность включения, то согласно приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, данный реквизит пока может не включаться в состав ФД.
Введение в Приморском крае нового налогового режима «АвтоУСН», каковы основные аспекты?
С 1 сентября 2025 года в Приморском крае начал действовать новый налоговый режим — Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АвтоУСН). АвтоУСН уже внедрена в ряде регионов России — её удобство и прозрачность получили положительные отзывы от предпринимателей. Введение режима в Приморском крае стало частью федеральной программы по цифровизации и поддержке малого бизнеса.
Этот налоговый режим создан для упрощения взаимодействия юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП) с налоговыми органами. Все расчеты налогов и взносов будут происходить автоматически на основе данных, поступающих в Федеральную налоговую службу из онлайн-касс, банков и других источников.
Условия перехода на АвтоУСН: численность работников, годовой оборот не более 60 млн руб., выплата зарплаты только в безналичной форме, остаточная стоимость основных средств организации не более 150 млн руб. и не применяются другие налоговые режимы.
Перейти на новый режим можно будет добровольно — для этого необходимо подать соответствующее уведомление. Действующие организации и ИП могут перейти на АвтоУСН с начала календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего ему года. Вновь созданные организации (ИП) могут перейти на АвтоУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
Пприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) на АвтоУСН.
При применении ККТ на АвтоУСН соблюдаются общие правила, установленные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Плательщикам АвтоУСН необходимо проверить реквизиты чека — применяемую систему налогообложения (тег 1062). До внесения изменений в Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/622@ плательщикам АвтоУСН в теге 1062 необходимо указывать код для УСН. Те, кто зарегистрировал ККТ до перехода на АвтоУСН, перерегистрация аппаратов не требуется.
Возникает ли у владельца гостиницы обязанность уплачивать турналог, если она не включена в федеральный реестр?
В 2025 году уполномоченные органы муниципальных образований и городов федерального значения получили право формировать собственный перечень местных средств размещения, уплачивающих туристический налог. То есть в случае выявления объекта, который отсутствует в федеральном реестре, но по критериям должен в нем находиться, уполномоченный орган может включить его в собственный перечень.
Такие сведения должны быть обязательно опубликованы на его официальном сайте. Также эти данные направляются в налоговые органы соответствующего субъекта РФ и территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченный вести единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии.
Средства размещения, указанные в направленных сведениях, признаются включенными в федеральный реестр со дня их публикации на соответствующем официальном сайте. Кроме того, признаются включенными в реестр санатории, где оказываются услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в составе услуг по санаторно-курортному лечению.
Следовательно, владельцам гостиничных объектов следует отслеживать информацию на указанных сайтах. Если они находят среди указанных свой, то будут уплачивать туристический налог при условии оказания услуг по временному размещению и полной оплаты услуг конкретным постояльцем.