Уважаемые посетители сайта!
Обращаем ваше внимание, что в данном разделе принимаются вопросы только по выбранной вами теме
и касающиеся применения федерального и регионального законодательств.
Жалобы и обращения просим направлять напрямую в Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.
Вопросы размещаются на сайте после обработки модератором.
Ответы будут размещаться по мере их поступления от Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.
Как исчисляется НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб?
С первого января 2021 года введена повышенная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 15% в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн. руб. за налоговый период. Уплату НДФЛ необходимо произвести в срок не позднее первого декабря 2022 года.
Если физическое лицо в течение налогового периода получает доход от нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части доходов. На основании информации обо всех выплатах, поступивших от налоговых агентов по итогам года, налоговым органом рассчитывается совокупный доход. Если совокупный доход физического лица превысит 5 млн. руб., налоговый орган рассчитывает сумму превышения и начисляет с неё НДФЛ по ставке 15% за минусом удержанных ранее сумм налога налоговым агентом, а также исчисленных самостоятельно налогоплательщиком в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по ставке 13%.
В совокупный доход не включаются:
доходы от продажи имущества;
доходы в виде стоимости имущества (полученного в порядке дарения);
доходы, полученные физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Что необходимо учесть при покупке транспортного средства?
УФНС России по Приморскому краю отмечает: в случае если покупатель транспортного средства решит продать свой автомобиль в срок до трёх лет от даты его приобретения, то ему придётся уплатить налог на доходы физических лиц и задекларировать полученный доход. При этом, в соответствии с нормами налогового законодательства Российской Федерации, полученный от продажи доход может быть уменьшен на величину имущественного вычета в пределах 250 000 рублей, либо на документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением автомобиля. В связи с этим, указывая в договоре купли-продажи меньшую стоимость транспортного средства, налогоплательщику придётся уплатить большую сумму налога на доходы физических лиц.
Например, фактическая стоимость транспортного средства составляет 700 000 рублей, но в договоре купли-продажи отражена сумма в размере 50 000 рублей. В случае если налогоплательщик решит продать автомобиль со сроком владения менее трёх лет в сумме 1 000 000 рублей, то он столкнётся со следующей ситуацией:
сумма налога=(1 000 000 — 250 000 (необлагаемая сумма)*0,13=97 500 рублей.
А что было бы, если налогоплательщик отобразил бы фактическую стоимость автомобиля:
сумма налога=(1 000 000 — 700 000)*0,13=39 000 рублей.
То есть, покупатель, при отражении в договоре фактической стоимости транспортного средства, сэкономил бы порядка 60 000 рублей.
Вследствие чего, Управление рекомендует покупателям не соглашаться на предложения продавцов отражать «нереальную» стоимость автомобилей в договорах купли-продажи.
Работника переводят в другую местность, ввиду смены юр.адреса предприятия и переноса из Владивостока в Москву. Подготовлен приказ, доп.соглашение к трудовому договору сотрудника, где прописаны порядок и размеры возмещения расходов. Среди возмещения фактических понесенных расходов, есть сумма в 700 руб. которая названа суточными расходами за нахождение в пути к новому месту работы.
Вопрос:
Будет ли эта сумма в 700 руб. облагаться страховыми взносами и НДФЛ?
Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации.
Исходя из положений статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) в случае направления в служебную командировку работнику возмещаются в том числе дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Таким образом, фактический размер суточных, выплачиваемых работнику при направлении его в служебную командировку, в соответствии со статьей 168 Трудового кодекса определяется коллективным договором или локальным нормативным актом организации и может превышать размеры суточных, освобождаемые от налогообложения на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ.
При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ.
Исходя из положений пункта 2 статьи 422 НК РФ при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ, то есть не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Как использовать Суперсервис на Госуслугах для получение документов о рождении ребенка?
ФНС России совместно с Минцифры и Минздравом запустили на портале Госуслуг суперсервис «Рождение ребенка».
Этот сервис разработан для того, чтобы мама, которая родила ребенка, не тратила время на посещение ЗАГСа, а, заполнив заявление на Госуслугах, получила свидетельство о рождении ребенка в электронном виде в свой личный кабинет.
Как это работает? Мама заполняет заявление на регистрацию рождения в своем личном кабинете Госуслуг через Суперсервис. После того, как она заполнила все данные на себя и ребенка, отправляет заявление в личный кабинет отца для получения от него согласия о присвоении фамилии и имени ребёнка. Отец подтверждает заявление, и оно автоматически подается в ЗАГС.
Суперсервис запускает целый ряд связанных услуг, а именно:
— получение ИНН/СНИЛС;
— персонифицированный учет;
— оформление материнского капитала;
— регистрация в пенсионном фонде.
В настоящее время в Приморском крае 3 семьи воспользовались услугой суперсервиса «Рождение ребенка». Это новые возможности, которые помогут родителям без особых усилий получить все необходимые документы на ребенка, а также существенно сократить время.
Какие понижающие коэффициенты используются для расчета налога на имущество физических лиц в 2022 году?
При расчете налога на имущество физических лиц в 2022 году во всех регионах в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости. В зависимости от того, сколько лет действует такой порядок определения налоговой базы в том или ином регионе, используются различные понижающие коэффициенты при расчете налога за 2021 год:
• 0.2 – для объектов недвижимости в Севастополе;
• 0.4 – в республиках Алтай и Крым, Алтайском и Приморском краях, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областях, Чукотском автономном округе;
• 0.6 – в республиках Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярском крае и Смоленской области;
• для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, а также образованных из них объектов, кроме гаражей и машино-мест) действует 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом;
• 0.6 – в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, а также образованных их них объектов, кроме гаражей и машино-мест).
Нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объекта налогообложения могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы. Подробнее узнать о них можно в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как разблокировать счет без посещения налоговой?
Налоговый орган может заблокировать операции по счету как за неуплату налогов, так и непредставленную вовремя декларацию. В первом случае разблокировать счет можно только погасив долг.
Если у налогоплательщика есть личный кабинет (юрлица или индивидуального предпринимателя), то он может направить обращение об отмене приостановления операций по счетам и приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.
Если личного кабинета нет, то компания может получить доступ на сайте ФНС России в разделе Личный кабинет налогоплательщика юридического лица с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. Индивидуальные предприниматели могут завести кабинет с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или УКЭП.
Если операции по счету приостановлены из-за непредставленной вовремя налоговой декларации или расчета, разблокировать его можно только представив такую отчетность. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.
Если же у предпринимателя нет личного кабинета, а разблокировать счет нужно срочно, то можно воспользоваться специальным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
Как исчисляют авансовые платежи по земельному налогу при изменении кадастровой стоимости?
Организации исчисляют суммы авансовых платежей по земельному налогу по истечении I, II и III кварталов текущего года. Исчисление производится как одна четвертая соответствующей налоговой ставки от процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.
Налоговая база по земельному налогу определяется по каждому участку, как его кадастровая стоимость. Кадастровая стоимость отражается в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). По общему правилу изменения в течение года не принимаются во внимание, то есть, какая кадастровая стоимость установлена на 1 января, та и применяется для исчисления налога.
Но нельзя забывать, что существуют исключения из правил.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка, при переоценки рыночной стоимости, для целей налогообложения, в этом случае, кадастровая стоимость применяется с момента изменения.
И если изменения коснулись вида разрешенного использования земельного участка или категории, а также других его характеристик, применяемых для целей исчисления налога, то данные изменения будут для налогообложения приниматься с момента их регистрации в ЕГРН.
Исчисление суммы земельного налога, в случае изменения в течение налогового периода характеристик земельного участка, производится с учетом коэффициента.
Расчет налога зависит от того, когда в ЕГРН внесены сведения об изменении кадастровой стоимости участка: до (включительно) или после 15-го числа месяца. И в такой ситуации в расчете земельного налога либо авансового платежа, за текущий год, следует использовать две кадастровые стоимости:
• первоначальную — до внесения изменений в ЕГРН;
• измененную — со дня внесения изменений в ЕГРН.
Пример. Расчет авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2022 года.
У земельного участка поменялся вид разрешенного использования и изменилась его кадастровая стоимость с 1 млн руб. до 0,8 млн. руб. Запись в ЕГРН внесена 04.03.2022. Ставка земельного налога 1,5%.
Сумма авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал 2022 года составит 3 500 руб.
(1 млн руб. x 1,5% x 1/4 x 2/3(мес.) + 0,8 млн руб. x 1,5% x 1/4 x 1/3(мес.).
В каких случаях не уплачивается пошлина за государственную регистрацию?
Государственная пошлина – специальный платёж, который взимается за предоставление государственных услуг. За регистрацию юридических лиц и/или индивидуальных предпринимателей также предусмотрена государственная пошлина.
Так, государственная регистрация юридического лица (за некоторым исключением) составляет 4 000 рублей, а регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и ликвидации юридического лица — 800 рублей.
Повторная выдача свидетельства о государственной регистрации юридического лица также равна 800 рублям. Аналогичную сумму пошлины необходимо будет уплатить за регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Пошлина за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя будет составлять 160 рублей. Такую же сумму необходимо будет уплатить налогоплательщику в случае обращения за повторной выдачей свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Быстро и удобно уплатить государственную пошлину позволит сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин», который расположен на официальном сайте Службы http://www.nalog.gov.ru.
Вместе с тем, УФНС России по Приморскому краю обращает внимание на то, что государственная пошлина не уплачивается, если для совершения юридически значимых действий подаются электронные документы в порядке, установленном статьёй 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации. Речь идёт о:
• государственной регистрации юридического лица (за рядом исключений);
• государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;
• государственной регистрации ликвидации юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация производится в порядке применения процедуры банкротства;
• государственной регистрации физических лиц в качестве ИП и о регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
Данная льгота применяется и в случае направления в регистрирующий орган документов через Многофункциональный центр (МФЦ).
Как компании учесть расходы на компенсацию использования личного имущества дистанционным сотрудникам?
Компенсации – это денежные выплаты, установленные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.
С согласия или ведома работодателя сотрудник, работающий дистанционно, может использовать для исполнения своих обязанностей принадлежащие ему или арендованные оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и др. При этом ему выплачивается компенсация за их применение, а также возмещаются связанные с этим расходы. Происходит это в порядке, в сроки и в размерах, определенных коллективным договором, локальным нормативным актом, который принят с учетом мнения выборного органа профсоюзной организации, трудовым договором или дополнительным соглашением к нему.
Указанные расходы организация может учесть в рамках налога на прибыль, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством и из них четко следует, какие расходы и на какие цели были произведены. То есть организация должна располагать копиями документов, подтверждающих расходы, понесенные работником в служебных целях: на оплату электроэнергии, услуг связи, интернета и др.
Методика расчета компенсаций расходов дистанционных сотрудников, а также их перечень с указанием подтверждающих документов компания утверждает локальным нормативным актом самостоятельно. Такими документами могут быть, например, оплаченные счета за электроэнергию, интернет и т.д.
Нужно ли уплачивать НДФЛ от продажи объектов недвижимого имущества , если объект недвижимости разделяется, перепланируется?
От налогообложения освобождаются доходы граждан, которые были получены от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей, если объект находился в собственности в течение минимального предельного срока и более, то есть – 3 года и 5 лет. Срок зависит от того, как и когда получена недвижимость.
Право на имущество, которое подлежит государственной регистрации, возникает, изменяется и прекращается с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр. При этом, право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, возникает с момента такой регистрации.
Однако в случаях: образования двух и более объектов недвижимости в результате раздела одного или объединения нескольких объектов, перепланировки помещений, изменения границ между смежными помещениями в результате перепланировки или изменения границ смежных машино-мест и т.п. кадастровый учет и государственная регистрация (прекращение) прав осуществляется одновременно в отношении всех образуемых объектов недвижимости.
Поэтому, если в результате действий образовываются новые объекты недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование, а значит и прекращаются права на старые объекты, то, минимальный предельный срок владения такими новыми объектами начинает исчисляться с даты регистрации на них права собственности.