Уважаемые посетители сайта!
Обращаем ваше внимание, что в данном разделе принимаются вопросы только по выбранной вами теме
и касающиеся применения федерального и регионального законодательств.
Жалобы и обращения просим направлять напрямую в Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.
Вопросы размещаются на сайте после обработки модератором.
Ответы будут размещаться по мере их поступления от Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.
Как будут применяться для налогообложения земельных участков результаты кадастровой оценки земель, проведенной в 2022 году?
По общему правилу, по каждому земельному участку налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, которая внесена в Единый государственный реестр недвижимости и подлежит применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом следует учитывать особенности, предусмотренные ст. 391 НК РФ.
Во избежание повышения налоговой нагрузки в главе 31 НК РФ дополнительно установлено следующее:
• правило «заморозки» роста кадастровой стоимости. Если таковая с 1 января 2023 года превышает значение с 1 января 2022 года, то налоговая база для земельного участка определяется как его кадастровая стоимость, применяемая с 1 января 2022 года. Исключение – увеличение кадастровой стоимости из-за изменения характеристик земельного участка (категории земель, разрешенного использования, площади и т.п.);
• правило недопущения ежегодного роста налога в отношении земельных участков физических лиц более чем на 10%. Обращаем внимание на то, что оно не применяется при исчислении налога с учетом норм пунктов 7.1, 7.2, 15 и 16 статьи 396 НК РФ.
Перечисленные положения будут реализованы налоговыми органами проактивно (без дополнительных обращений налогоплательщиков) на основании сведений, полученных в рамках межведомственного взаимодействия с налоговыми органами, в том числе от органов Росреестра и Россельхознадзора.
Если налогоплательщик проживает в Приморском крае, а продаваемый объект недвижимости — в другом регионе, как платить налог?
От налогообложения освобождаются доходы граждан, которые были получены от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей, если объект находился в собственности в течение минимального предельного срока и более.
Минимальный предельный срок будет зависеть от того, каким образом квартира попала в собственность человека, и от того, является ли она его единственным жильём. Если недвижимость была приватизирована, унаследована или подарена близким родственником, то минимальный срок владения для продажи без налога — три года. Если же квартира была куплена, то этот срок увеличивается до пяти лет (за исключением единственного жилья).
В том случае, если налогоплательщик, состоящий на учёте в налоговом органе Приморского края, продаёт объект недвижимого имущества, расположенный в другом регионе, куда он должен представить декларацию и уплатить налог?
Срок владения объектом исчисляется тем субъектом Российской Федерации (РФ), в котором физическое лицо состоит на учёте по месту жительства, независимо от региональных законов тех субъектов РФ, где расположен объект недвижимого имущества.
То есть, если налогоплательщик проживает в Приморском крае, то он обязан отчитаться о полученном доходе и уплатить налог по месту жительства.
Какие льготы предусмотрены для мобилизованных граждан в части уплаты НДФЛ?
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20 октября 2022 г. № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц», в части имущественных налогов предусмотрено продление сроков уплаты на период прохождения мобилизованным лицом военной службы по мобилизации до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации. При этом, платёж может быть разделён по 1/6. И, в течение полугода, налогоплательщик может уплачивать налог по сроку не позднее 28 числа включительно.
Что делать, если сумма налога в уведомлении исчислена неверно?
Если, по мнению налогоплательщика, сумма налога в уведомлении исчислена неверно, то для её проверки и актуализации необходимо также обратиться в налоговые органы удобным способом:
через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
при помощи интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России»;
путем направления почтового обращения в адрес налогового органа;
посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию.
Каким образом считается доход при исчислении повышенной ставки налога на доходы физических лиц в размере 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн. рублей за налоговый период?
с января 2021 года введена повышенная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн. рублей за налоговый период.
Повышенная ставка в размере 15% применяется к периодическим и активным доходам свыше 5 млн. руб., к которым относятся: заработная плата и премии, выплаченные в рамках трудовых отношений, вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, дивиденды.
Если совокупный доход физического лица превысит 5 млн. руб., налоговый орган рассчитает сумму превышения и начисляет с нее НДФЛ по ставке 15%. Налог будет отражён в налоговом уведомлении.
В компании Приказом руководителя предусмотрена материальная помощь семьям мобилизованных сотрудников. Вопросы:
1.Должны ли мы облагать страховыми взносами суммы выплаты ( не сотрудникам а членам их семьи)?
2.Должны ли мы заключать с членами семьи какие-либо соглашения?
В соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего НК РФ):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 – 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 – 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
Таким образом, если выплаты осуществляются организацией в пользу физических лиц не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, то такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами.
Какова ставка по НДС для гостиниц и ряда других туристических объектов?
С 01.07.2022 нулевая ставка по НДС действует для компаний, инвестирующих в создание туристических объектов, организаций, которые управляют объектами индустрии туризма ( в том числе гостиницы и кемпинги), а также на компании, предоставляющие в аренду объекты туристской инфраструктуры или оказывающие при них экскурсионные услуги.
Меры поддержки рассчитаны на ИП и компании, которые применяют общую систему налогообложения и платят НДС. Работать с нулевой ставкой НДС смогут четыре категории налогоплательщиков из туристической сферы:
Гостиничные комплексы, которые уже работают по состоянию на 01.07.2022;
Гостиничные комплексы, которые открылись впервые или провели реконструкцию после 01.07.2022;
Арендодатели туробъектов, которые введут в эксплуатацию в 2022 году или позже и включат их в специальный реестр;
Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.
Ставка обнуляется как для новых, так и для существующих или прошедших реновацию объектов. Для уже работающих гостиниц нулевая ставка НДС будет действовать пять лет — до 30.06.2027. Для новых объектов и для объектов, прошедших реновацию, нулевая ставка НДС будет действовать в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.
Заявление с просьбой обнулить НДС писать не нужно: налоговый орган видит претендентов на льготу по ОКВЭД. Чтобы получить льготу, налогоплательщик должен подать в налоговый орган вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъектов.
Действующие гостиницы, не включённые в реестр туристических объектов, представляют один документ — отчёт о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания.
Арендодатели туробъектов из реестра представляют:
документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
договор аренды.
Арендаторы туробъектов из реестра представляют:
отчёт о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания;
документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.
Ставка 0% будет применяться только к услугам проживания, а с дополнительных услуг (прачечной, сауны, фитнеса, автостоянки, трансфера, конференц-зала, бизнес-центра и.т.д.) гостиницы будут платить НДС по ставке 20%.
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в уведомлении?
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются на территории Приморского края нормативными правовыми актами различного уровня:
по транспортному налогу — главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Законом Приморского края от 28.11.2002 №24-КЗ «О транспортном налоге»;
по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц — главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и вычетах можно ознакомиться:
при помощи сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» ;
воспользовавшись налоговым калькулятором на сайте ФНС России «Налоговый калькулятор — Расчёт транспортного налога»;
обратившись в территориальные налоговые органы или в контакт-центр ФНС России по телефону: 8 (800) 222-22-22.
Как проводятся камеральные проверки, если декларация 3-НДФЛ отсутствует?
в отношении налогоплательщиков, не отчитавшихся о доходах от продажи, либо полученных в результате дарения недвижимого имущества, налоговыми органами региона проведены камеральные налоговые проверки без декларации по форме 3-НДФЛ.
Проверки проводятся на основании имеющихся в налоговом органе сведений о полученных в 2021 году доходах.
В ходе камеральных проверок определяется доход от продажи или получения в дар недвижимого имущества. Затем с суммы дохода отнимается имущественный налоговый вычет в фиксированном размере в пределах 1 млн. руб. — в отношении жилых объектов недвижимости и земельных участков, в пределах 250 тыс. руб. — в отношении иных объектов недвижимости. С полученной суммы-необлагаемой базы налоговым органом исчисляется налог по ставке 13%.
Стоит учесть, что при этом налогоплательщик, за непредставление налоговой декларации и неуплату налога в установленные сроки, может быть привлечён к ответственности. Однако налогоплательщики, в отношении которых проведены такие проверки, могут минимизировать свои налоговые обязательства, представив в налоговый орган декларацию, указав в ней сумму полученного дохода, уменьшенную на расходы, связанные с приобретением данного имущества.
Как осуществляется закрытие ИП без посещения налогового органа?
Налогоплательщик, который является индивидуальным предпринимателем (ИП) и попал под частичную мобилизацию, может, по своему желанию, ликвидировать ИП без посещения налогового органа. При этом, ему не потребуется электронная почта.
На сайте ФНС России http://www.nalog.gov.ru расположен сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», при помощи которого налогоплательщик может направить заявление на прекращение деятельности ИП в электронном виде как с использованием электронной подписи, так и без неё.
В случае отсутствия электронной подписи, вместе с заявлением налогоплательщику также стоит, при помощи указанного сервиса, направить фотографии страниц документа, удостоверяющего личность, на которых указана дата выдачи паспорта, его серия и номер, Ф.И.О. лица, которому принадлежит документ, и селфи самого заявителя с этим документом.
В течение пяти дней налогоплательщик по результатам рассмотрения получит документ на адрес электронной почты, ранее указанной им при формировании заявления.
Более подробную информацию о работе сервиса можно узнать на странице «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на официальном сайте Службы.